根据《中央审计委员会关于加强地方党委审计委员会工作的指导意见》的规定，现将宜良县2024年度地方财政预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况报告如下：

一、审计整改工作的部署情况

（一）坚持高位统筹，强化党的领导。始终坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实习近平总书记关于审计整改工作的重要指示批示精神，根据中央、省委、市委、县委有关审计整改工作要求，及时作出安排部署。县委、县政府高度重视审计整改工作，坚持将审计整改作为提升治理效能、规范财政管理的重要抓手。通过召开专题会议研究部署，压实被审计单位主体责任，建立“问题清单、责任清单、时限清单”三单联动机制，确保整改任务落地见效。县委审计委员会办公室、县审计局从严从实做好审计“下半篇文章”，将审计整改作为重大政治任务抓紧抓实，对审计发现问题一抓到底，直到“彻底清零”。

（二）坚持系统谋划，强化制度落实。县委审计委员会办公室、县审计局建立审计整改长效机制，加强对全县审计整改工作的系统谋划、统筹协调、整体推进和督促落实，按照《进一步健全审计查出问题整改长效机制 构建审计整改总体格局的具体措施》《昆明市审计整改结果认定暂行办法》《昆明市审计整改约谈办法》《昆明市审计查出问题整改责任追究办法》等文件要求，指导督促有关单位制定整改计划、方案，明确整改时限及整改目标；同时，针对审计发现问题，区分立行立改、分阶段整改、持续整改三类并进行分类管理，科学有效推进审计整改工作。切实加强审计监督与纪检监察、巡视巡察、党政督查等各类监督主体的融合贯通，形成监督合力，对被审计单位整改工作开展督查检查、进行现场督促，积极推进纪审联动、巡审联动，将审计整改情况作为巡察监督重点关注内容，多方共同推动问题整改，形成了有力有效的工作合力。

（三）坚持闭环管理，提升整改成效。县委审计委员会办公室、县审计局认真落实审计整改督促责任，对审计工作报告反映问题进行细化分解，建立问题清单、整改台账。积极推进审计“提出问题、建立台账、督促办理、验收销号的全流程闭环管理”，打好审计整改“组合拳”，不断压实被审计单位的整改主体责任、主管部门的监督管理责任和审计机关督促检查责任，层层压实整改责任，不断推动整改工作提质增效。

二、审计查出问题整改情况

（一）《审计工作报告》中反映问题整改情况

2024年度县级预算执行、决算草案及其他财政收支审计工作报告共反映问题(时间节点为2024年9月至2025年9月)199项（已到整改期限的共计145项，未到整改期限的43项，移送事项11项），涉及责任单位23个。截至2025年11月18日，已完成整改144项（到期完成整改139项，未到期完成整改5项），到期审计整改率为95.86%，共计整改问题金额5,701.91万元（占问题金额的100%），其中：已收缴财政资金379.38万元；已自行上缴财政资金3.87万元；已归还原资金渠道83.13万元；已清退资金0.31万元；已补缴相关税费、财政收入及其他资金48.59万元；已及时安排、拨付、使用资金1,567.02万元；已调整会计账目、报表金额516.13万元；已核减工程价款或建设成本2,989.06万元；其他已整改资金114.42万元。健全完善制度35项。

1.县级财政预算管理审计整改情况

2024年度县级预算执行、决算草案及其他财政收支审计项目于2025年9月1日出具审计报告，截至目前审计查出问题8项未达到审计整改期限，属于正在整改阶段。

2.部门预算执行审计整改情况

对《审计工作报告》中反映的部门预算执行审计发现预算编制不规范、往来款未及时清理、应缴未缴非税收入、在往来中列支造成决算不实的问题，相关责任单位通过完善内控制度、加强内部管理、及时上缴相关税收及非税收入、规范会计核算等方式完成整改。

3.民生领域审计整改情况

对《审计工作报告》中反映的民生领域审计发现的应缴未缴非税收入、未及时拨付项目资金等问题，相关责任单位认真落实整改要求，共计上缴非税收入10.09万元，及时拨付项目资金1,400.00万元。通过整改，促进了民生领域的各项政策执行更加精准到位。

4.领导干部经济责任审计整改情况

对《审计工作报告》中反映的领导干部经济责任审计发现的违规列支应缴财政款、未及时清理往来款项、公务接待不规范、会计核算不规范等问题，相关责任单位认真落实整改要求，通过健全完善内控制度、进一步规范会计核算、加强公务接待报销管理、及时清理往来款项、及时上缴相关税收、非税收入及结余资金、及时兑付相关专项资金等方式完成整改。

5.政府投资审计查出问题整改情况

对于《审计工作报告》中反映的政府投资审计查出多计工程款和待摊投资、多付工程款以及个别项目建设审批流程不规范等问题，相关责任单位，通过完善相关手续、及时调整多计工程价款、补缴相应税费等方式完成整改。

6.国有企业资产负债损益、财务收支及专项资金审计查出问题整改情况

对于《审计工作报告》中反映的国有企业资产负债损益、财务收支及专项资金审计发现的虚增在建工程、提前确认收入和成本、违规减免教师子女免保育费、坐收坐支学生伙食费、征地补偿款未及时补偿到部分农户等问题，相关责任单位认真落实整改要求，通过健全完善内控制度，进一步规范会计核算，及时进行账务调整，真实、准确反映资产，及时收缴违规减免教师子女保育费等方式完成整改。

7.自然资源资产和生态环境责任审计查出问题整改情况

对于《审计工作报告》中反映的自然资源资产和生态环境责任审计发现的北古城辖区内25户养殖经营户无序取水，未按规定办理取水许可证、部分分散供水点管护措施不到位、应缴未缴结余资金等问题，相关责任单位认真落实整改要求，加强了对水源点的巡查监管工作，对涉及相关问题水源点制定整改措施，进一步加强防范水污染风险并及时上缴结余资金的方式完成整改。

（二）《审计工作报告》中反映问题未完成整改情况

截至2025年11月18日，2024年度《审计工作报告》中反映问题未完成整改共44项，其中：已到整改期限但尚未完成整改6项，未到整改期限38项。

1.已到整改期限但尚未完成整改问题的具体情况（6项）

《宜良县2017年通村公路硬化工程项目建设投资管理情况审计》项目涉及1个问题，“未按照规定缴纳印花税2.43万元”。《宜良县2019年养护工程（小狗公路小马街至狗街段路面大修）项目建设投资管理情况审计》项目涉及1个问题，“应缴未缴印花税0.44万元”。以上两个项目整改责任单位是县交运局。

《宜良县国有资本投资运营有限公司资产负债损益情况审计》项目涉及1个问题，“县林投公司应缴未缴财政预算结余资金240.19万元”，整改责任单位是县国投公司。

《宜良县城人居环境提升改造项目竣工决算审计》项目涉及1个问题，“竣工验收不规范”，整改责任单位是县城投公司。

《宜良县住房和城乡建设局2024年度预算执行情况审计》项目涉及2个问题，“国有资产出租未及时报批并收取租金、未按规定注销事业单位法人证”，整改责任单位是县住建局。

2.未到整改期限的具体情况（38项）

《宜良县住房和城乡建设局2024年度预算执行情况审计》项目涉及5个问题，整改责任单位是县住建局；《宜良县本级2024年度预算执行及决算草案编制情况审计》项目涉及8个问题，整改责任单位是县财政局；《全县教体食堂等经营场所运用管理情况专项审计调查》项目涉及25个问题，整改责任单位是县教体局。

（三）审计决定书执行情况和审计移送处理书办理情况

针对2024年度县级预算执行、决算草案及其他财政收支审计工作报告涉及的23个审计项目，我局共下达审计决定书9份，期限内执行完成7份，未执行完成2份（未到整改期限）；出具审计事项移送处理书9份，收到移送处理书办结回复6份，未收到办结回复3份。

审计决定未执行完成2份，具体为《宜良县审计局关于宜良县2024年度财政预算执行及决算草案编制情况的审计决定》（宜审决〔2025〕5号）两个问题：1.关于财政非税收入及事业收入专户存量资金未及时缴入国库，涉及资金21.10万元。2.关于国有资本经营预算收入未及时、足额上缴财政纳入预算管理，涉及资金810万元。《宜良县审计局关于全县教育系统直属学校食堂等经营场所运营管理情况专项审计调查的审计决定》（宜审决〔2025〕6号）1个问题：关于三所学校应交未缴经营场所非税收入49.70万元（宜良县第四中学应缴未缴学校小卖部非税收入37.20万元；宜良县马街中心校中学部应缴未缴学校小卖部承包非税收入9.5万元；宜良县第十一中学应缴未缴小卖部承包非税收入3万元）。未执行到位的原因是两个项目还在整改期限内。

审计移送未收到办结回复3份，具体为《宜良县审计局关于宜良县2013年新建廉租住房及公共租赁住房建设项目场地平整工程土方回填验收及检验资料涉嫌造假的审计事项移送处理书》（宜审移〔2024〕5号）；《宜良县审计局关于宜良县自来水公司小鱼洞净水厂海马箐原水输水管道应急工程建设投资管理情况审计的审计事项移送处理书》（宜审移〔2025〕2号）；《宜良县审计局关于宜良县畜禽粪污资源利用化利用整县推进项目建筑投资管理审计情况的审计移送处理书》（宜审移〔2025〕3号）。

（四）以前年度《审计查出问题整改情况报告》反映尚未完成整改问题的整改情况

1.2023年度《审计查出问题整改情况报告》反映尚未完成整改问题的整改情况

2023年度《审计查出问题整改情况报告》反映尚未完成整改问题7项，涉及问题金额59,589.63万元，截至2025年11月18日，已完成整改2项，完成整改金额3,637.17万元，其中：已自行上缴财政3,258.66万元，已归还原资金渠道77.54万元，已及时安排、拨付、使用资金300.97万元。尚未完成整改5项。

未完成整改5项的具体情况：

《宜良县2023年财政预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况审计》项目涉及4个问题，“1.财政暂付款消化缓慢规模累计38,326.00万元；2.上级转移支付资金17,677.91万元用于平衡预算；3.2023年新增专项债券资金违规用于利息支出100.00万元；4.2023年新增专项债券资金违规用于其他项目费用74.00万元”。1-2问题属于持续整改问题，县财政局已制定整改方案，按计划逐年消化：预计2024消化526.00万元；2025年消化1,800.00万元；2026年消化12,000.00万元；2027年消化12,000.00万元；2028年消化12,000.00万元。3-4问题属于分阶段整改问题，县财政局计划于2030年12月31日前完成整改。整改责任单位是县财政局、宜良产业园区管委会、县科技工信局。

《北古城片区饲料片区饲料基地路网工程项目竣工决算审计》项目涉及1个问题，“多付工程款153.07万元”，该问题属于立行立改。截至2025年11月18日，多付昆明兴靖建筑工程有限公司(二标)工程款77.54万元问题已整改，剩余多付云南宏昌建设有限公司(一标)工程款75.52万元未整改。未整改的原因是：云南宏昌建设有限公司目前资金困难，正在积极筹措资金，力争尽快返还多支付工程款。整改责任单位是宜良产业园区管委会。

2.2022年度《审计查出问题整改情况报告》反映问题的整改情况

2022年度《审计查出问题整改情况报告》反映的尚未完成整改问题11项，涉及问题金额1,108.96万元，截至2025年11月18日，已完成整改6项，完成整改金额8.16万元（上缴财政资金），至今未完成整改5项。

未完成整改5项的具体情况：

《宜良县耿家营彝族苗族乡人民政府原乡长李铭同志经济责任审计》项目涉及1个问题，“非税收入64.18万元未上缴财政”，截止目前已整改金额42.43万元，剩余21.75万元尚在持续整改中。整改责任单位是宜良县耿家营彝族苗族乡人民政府。

《宜良县住房和城乡建设局原局长赵庆芬同志任职期间经济责任审计》项目涉及1个问题，“县住建局列入其他应交税费会计科目核算相关税款156.64万元，未履行代缴义务”。《宜良县全域城镇化（一期）暨土桥村城市棚户区改造项目拆迁补偿款和工作经费等收支项目审计》涉及2个问题，“专项资金700万元用于对外借款、非税收入212.55万元未上缴财政”。《宜良县匡山棚户区改造项目拆迁补偿款和工作经费等收支项目审计》项目涉及1个问题，“非税收入9.86万元未上缴财政”。以上三个项目整改责任单位是县住建局。

三、下一步工作措施

在下一步工作中，将从以下几方面进一步加强审计整改工作：

（一）加强制度建设和执行，助推整改落实。

建立健全审计整改问责和责任追究制度，致力全面整改、专项整改、重点督办三种方式相结合的审计整改总体格局。完善审计整改销号制度。县审计局将按照问题清单中的整改期限督促被审计单位整改，并对被审计单位提交的整改资料进行研判，认定问题的整改结果，已达到整改要求的予以销号处理，未达到整改要求的，根据实际情况研究决定下一步督办措施，确保审计发现问题得到彻底解决。

（二）持续跟踪问效确保整改闭环。

对到期未完成整改的问题，实行“一对一”跟踪督办，定期调度整改进度，督促整改单位细化整改措施，加快整改节奏，确保在2026年上半年全部整改到位。建立整改“回头看”机制，对已完成整改的问题定期开展复查，严防问题反弹回潮，形成“发现问题-整改落实-复查核验-巩固提升”的闭环管理。

（三）融合贯通，形成合力。

加强审计整改督查力度，进一步加强审计监督与检察、统计、纪委、巡察等各类监督主体的融合贯通，形成监督合力，把制度落到实处。

（四）加强宣传引导，强化监督问责。

加大审计法律法规和整改工作宣传力度，主动接受社会监督。对整改不力、敷衍塞责甚至弄虚作假的单位和个人，依规依纪严肃追责问责，切实维护财政资金安全和审计监督权威。