2024年，宜良县审计部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，立足经济监督定位，聚焦财政财务收支真实合法效益审计主责主业，依法忠实履行审计监督职责。根据审计法相关规定和县委、县政府工作安排，县审计局依法对2024年度县级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。2024年8月至2025年7月，共审计（调查）项目23个，促进增收节支5,217.46万元，挽回损失4,799.89万元，节约投资额2,500.83万元，上交财政资金1,125.72万元。

一、财政管理审计情况

（一）县级财政管理和决算草案审计情况

2024年，县级一般公共预算收入总量295,109万元，其中：县级一般公共预算收入70,132万元。支出总量285,260万元，其中：县级一级公共预算支出222,374万元。年终结转9,849万元；政府性基金收入126,272万元，支出122,882万元，年终结余3,390万元；国有资本经营收入73万元，支出73万元，年终结余0万元；社会保险基金收入(机关事业单位基本养老保险基金)29,562万元，支出29,948万元，收支结余-386万元。滚存结余682万元。

发现的主要问题：

一是在财政资金管理使用和提质增效方面：存在着力盘活财政存量资金不足的问题。县级财政非税收入及事业收入专户存量资金未及时缴入国库统筹使用，涉及资金21.09万元。

二是在“全口径预算”、优化收益分配和国有资本经营预算方面：县属国有平台企业存在国有资产经营收益未及时足额缴入国库纳入预算管理的问题。宜良县金汇国有资产经营有限责任公司和宜良县城市资源开发有限公司在对国有资产处置、股权转让及股利分配中未及时足额将其收益缴入国库纳入预算管理，涉及国有资产处置收益557.25万元、投资收益252.75万元及分配股利0.0042万元，共计810.0042万元未及时足额上缴国库纳入预算统筹管理。

三是在预算编制及执行方面：一般公共预算支出中的其他支出5,000万元在编制预算时未细化到具体部门和项目；此外，涉农民生专项转移支付指标2,231.11万元未及时下达。

四是在财政资源统筹和预算约束情况方面：我县财政在兜牢兜实三保底线中为平衡预算，大量挤占上级转移支付资金指标，导致上级转移支付资金使用率低，财政支付存在较大凤险。

五是在卫生健康事业高质量发展三年行动计划专项资金使用和项目推进管理审计方面：三年行动计划专项资金281.98万元被挤占用于平衡预算，主要用于“三保”支出中“保工资”支出。其中，资金被挤占后导致4家医疗机构拖欠供应商设备器材采购款114.70万元。在抽审妇幼健康服务中心开展“两癌”筛查服务中发现，存在将非规定年龄阶段人群50人、财政供养人员396人违规纳入享受免费“两癌”筛查减免服务的问题。

六是2024年新增置换债券资金管理使用审计方面：存在新增置换债券资金未纳入预算管理的问题。云桂铁路征地拆迁债务项目一般债券资金12,600万元年初未纳入预算，年末也未对债券资金进行预算调整，债券类型为结存限额补充综合财力。

（二）部门预算执行审计情况

2025年上半年完成了全省统一组织实施的宜良县2024年农业农村部门预算执行情况“一条线”审计及县级自立项目宜良县2024年住建部门预算执行情况审计，审计发现问题资金904.58万元，增收节支上缴财政3.45万元，审计后归还原资金渠道17.95万元，调整处理112.83万元，发现非金额问题20个。

二、民生领域审计情况

2024年，组织开展民生领域审计3项，分别为：宜良县“保交楼”专项借款资金管理使用情况审计调查、宜良县民政局及其下辖养老机构2022-2023年养老机构资金使用情况审计、昆明市医药领域腐败专项整治审计调查中石林彝族自治县医药领域专项审计调查三个项目。其中，石林彝族自治县医药领域专项审计调查项目为市审计局统一组织的交叉审计项目，该项目充分运用大数据审计模型，紧紧围绕人民群众关心的医疗收费、药品和医用耗材收费、医保基金使用情况以及药品医用耗材设备采购管理使用情况等方面开展审计，共查出问题资金10,417.56万元，其中因管理不善造成损失浪费资金211.85万元，侵害人民群众利益407.68万元，揭示非金额问题21个，移送纪检监察部门线索9件、移送市场监管部门线索1件，挽回损失389.72万元，维护群众利益清退资金124.62万元，促进清欠中小医药企业账款2,785.09万元，移送事项问题相关部门给予党纪政纪问责处分9人。

三、领导干部经济责任审计情况

2024年，坚持以聚焦领导干部任职期间公共资金、国有资产、国有资源的管理、分配和使用为基础，以领导干部权力运行和责任落实情况为重点，围绕领导干部“四权一廉”（即：经济政策执行权、经济决策权、经济管理权、经济监督权和个人廉洁从政情况）开展审计。共完成领导干部经济责任审计项目4项，其中：3名为任中审计，1名为离任审计。审计查出主要问题金额1,499.98万元，其中违规金额7.48万元，管理不规范资金1,492.51万元,移送问题线索1件。提交审计报告和审计结果报告8篇，审计提出建议17条，被采纳的审计建议17条。查出问题反映出：领导干部在财政纪律、决策科学性、风险防控等方面普遍存在不足，需要在完善决策程序、健全财务内控机制、强化财经纪律制约等方面加以整改，推动领导干部权力更加规范运行。

四、政府投资审计情况

2024年，完成政府投资审计项目8项，涉及项目投资额39,424.23万元，审计发现问题金额6,985.62万元，其中核减投资（节约财政资金）2,500.83万元、少缴税费3.81万元、未按进度支付工程款3,565.63万元、其它管理不规范资金915.53万元；内部控制有重大缺陷问题19个，违规签订合同1份，移送问题事项2件。通过审计，促进2个政府投资项目追回多付工程款124.09万元。

五、国有企业资产负债损益、财务收支及专项资金审计情况

2024年，开展了宜良县国有资本投资运营有限公司2020-

2023年资产负债损益情况审计，宜良县新能源指挥部华润宜良新发药光互补光伏项目财务收支情况审计，宜良县机关幼儿园及各乡镇中心幼儿园2021-2023年度财务收支专项审计调查等项目，共查出违规问题金额684.43万元，审计后促进归还原渠道资金411.49万元，上缴财政32.75万元，移送问题事项4件。

六、自然资源资产和生态环境保护责任审计

2024年，完成1名乡镇人民政府主要领导履行自然资源资产管理和生态环境保护责任离任审计。通过对领导干部任职期间所在地区自然资源资产开发利用和保护情况进行审计，揭示重大资源毁损、重大生态破坏、重大环境污染，以及服务发展中存在的资源环境要素保障不到位、不及时等问题，切实担负起自然资源资产管理和生态环境保护主体责任，发现违规资金并督促上缴财政344.22万元，非金额类水源保护问题3个，向水务部门移送问题线索1件，促进19家中小养殖企业户规范取用水，督促2个村小组规范管理饮用水源点。

七、优秀审计项目获评情况

2024年，宜良县审计局1个审计项目获昆明市2024年优秀审计项目评选三等奖；参加省审计厅组织的“全省社会福利资金管理情况专项审计调查”获得2024年度云南省优秀项目二等奖并获得通报表扬；参加市审计局组织审计的“昆明市医药领域腐败专项整治审计调查”项目获2025年度昆明市优秀项目一等奖，获云南省2025年度优秀项目二等奖。

八、其他交办配合事项审计情况

2024年，完成交办配合事项9项，分别是全县基层政府违规借用村集体资金专项整改核查工作（财政清源行动专项检查）、宜良县2020-2022年党费专项调查工作、宜良县供销合作社联合社专项审计调查、宜良县狗街镇双龙村国土综合整治（提质改造）项目变更后的补充审计意见、宜良县匡远街道办七星社区村小组账务核查、宜良县殡葬领域相关政策落实及资金管理使用情况专项审计调查、红色教育基地和烈士纪念设施管理使用情况专项审计调查、全省拖欠企业账款项目资金管理使用情况专项审计调查、行政事业单位突出问题专项整治(宜良县财务会计管理专项检查)。

九、审计建议

（一）进一步强化财政预算执行和绩效管理。一是要强化预算执行。及时下达各级资金，盘活存量资金并强化资金分配、加强资金下达和使用的全过程监管，保持财政支出强度，加快支出进度，确保支出效能。二是要推进预算绩效深度融合，提高财政资源的配置效率和使用效益。三是要严格落实中央八项规定精神和过紧日子要求。加强一般性支出和“三公”经费管理，严禁挤占、挪用、截留、滞留资金，对损失浪费财政资金行为追责问责。

（二）深化经济重点领域改革，加快推动标志性改革举措落地见效。一是深化财税体制改革。深入推进零基预算改革，打破“基数”观念和支出固化格局，进一步健全完善转移支付评估调整机制。二是逐步扩大国有资本经营预算编制范围，提高分配精准性。三是完善国有企业治理制度。优化国有经济布局，督促国有企业突出主业、聚焦实业，加快建立国有企业履行战略使命评价制度。

（三）有效防范化解重大经济风险，牢牢守住不发生系统性风险底线。进一步加强政府债务管理。做好地方政府专项债券资金的统筹管理，严格落实化债要求，动态调整债务高风险名单。

（四）深入推进党的自我革命，促进权力规范运行。一是坚定不移把中央八项规定作为铁规矩、硬杠杆，深入推进风腐同查同治；坚持以政治监督为统领，与纪检、监察、组织部门监督协同贯通，深化经济责任审计结果运用。二是推动党政机关习惯过紧日子要求落到实处。要把过紧日子作为习惯和常态，严格限制新建、修缮和装修楼堂馆所，切实加强对部门所属单位的监督管理，严控财政供养人员规模及编制外人员经费支出。三是增强财经纪律执行刚性。对违反财经纪律负有责任的人员要依纪依规严肃问责。

本报告反映的是此次县级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。对这些问题，县审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告、提出了整改要求，对重大违纪违法问题，依法移交有关部门进一步查处，相关部门和单位正在积极整改。县审计局将持续跟踪督促，年底前报告全面整改情况。

在今后工作中，宜良县审计机关将更加紧密团结在以习近平同志为核心的党中央周围，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深刻领悟“两个确立”的决定性意义，坚决做到“两个维护”，不断深化和自觉运用党对审计事业的规律性认识，更加自觉接受县人大及其常委会的监督，以高质量审计监督护航经济社会高质量发展。