宜良县审计局预算执行审计结果公告2025年度

根据《中华人民共和国审计法》第十九条的规定，宜良县审计局派出审计组自2025年6月3日—8月20日，对宜良县本级2024年度预算执行及决算草案编制情况进行了审计,同步开展宜良县2024年度新增专项债券资金管理使用情况专题审计和宜良县卫生健康事业高质量发展“三年行动计划”专项资金管理使用情况专题审计,现将审计结果公告如下：

一、基本情况

2024年末，宜良县独立编制机构数114个，独立核算机构数114个；财政全额供养人数10,111人，其中：在职人员6,083人（公务员1,274人，参照公务员法管理人员116人，专业技术管理人员和专业技术人员4,457人，机关和事业工人236人）；退休人员3,688人；离休人员9人；年末遗属人员331人。

（一）一般公共财政决算草案及预算执行情况

宜良县2024年一般公共预算收入70,132万元，比年初预算数71,706万元减少1,574万元，为年初预算数的97.8%，为调整预算数69,494万元的100.92 %；一般公共预算支出222,374万元，比年初预算数263,989万元减少41,615万元，为年初预算数的84.2%，为调整预算数221,125万元的100.56%。

宜良县2024年一般公共预算收支平衡情况：一般公共预算收入70,132万元，返还性收入6,827万元、一般性转移支付收入104,514万元、专项转移支付收入23,081万元、调入预算稳定调节基金3,980万元、政府性基金调入8,060万元、国有资本经营预算调入67万元、其他调入591万元、区域间转移性收入4,839万元、上年结余结转28,818万元，债务转贷收入44,200万元（其中：再融资一般债劵转贷31,600万元、地方政府再融资一般债券12,600万元），收入合计295,109万元。全县一般公共预算支出222,374万元，上解支出7,116万元，一般债券还本支出47,710万元，一般公共预算结余资金补充预算稳定调节基金0万元，调出资金8,060万元，支出合计285,260万元。收支相抵，年终结转9,849万元。

（二）政府性基金决算草案及预算执行情况

2024年县本级政府性基金收入12,494万元，比年初预算数41,262万元减收28,768万元，为年初预算数的30.3%，为调整预算数12,422万元的100.58%；政府性基金预算支出16,290万元，比年初预算数44,663万元减支28,373万元，为年初预算数的36.47%，为年度调整预算数16,077万元的101.32%。

宜良县2024年政府性基金预算收支平衡情况：全县政府性基金预算收入12,494万元，调入资金8,060万元，上级补助收入3,644万元、上年结余收入8,524万元、专项债务转贷收入93,550万元（其中：再融资专项债券转贷收入60,300万元、新增专项债劵收入1,900万元、置换再融资专项债劵资金收入31,350万元），收入合计126,272万元。全县本级政府性基金预算支出16,290万元，上解支出182万元，调出资金8,060万元，地方政府专项债券还本支出98,350万元，支出合计122,882万元。收支相抵，年终结转3,390万元。

（三）国有资本经营预算执行情况

2024年，全县国有资本经营预算收入10万元，年初预算数10万元，为年初预算数的100%，为调整预算数10万元的100%；国有资本经营预算支出为6万元。

宜良县2024年国有资本经营预算收支平衡情况：全县国有资本经营预算收入10万元，转移支付收入61万元，上年结余收入2万元，收入合计73万元。国有资本经营预算支出6万元，调出资金67万元，支出合计73万元。收支相抵，年终结余0万元。

（四）社会保险基金预算收支执行情况  

2024年县财政总决算报表，机关事业单位基本养老保险基金收入29,562万元，机关事业单位基本养老保险基金支出29,948万元，本年收支结余-386万元。滚存结余682万元。除机关事业单位基本养老保险由县级统筹自求平衡外，其他社会保险基金收入由各级财政统筹，支出按国家社保基金政策发放，县级财政无需自求平衡。

（五）新增专项债券资金管理使用情况

2024年，宜良县收到新增用于置换存量隐性债务的专项债券33,250万元（增加政府债务限额置换存量隐性债务31,350万元、补充政府性基金财力1,900万元)和一般债券12,600万元（为结存限额补充地方综合财力），截止2025年3月31日已全部完成置换债券资金45,850万元。

2024年度宜良县没有新增用于项目建设的专项债券资金。

（六）卫生健康事业高质量发展三年行动计划专项资金管理使用情况

2023年至2025年4月，昆明市财政局下达宜良县卫生健康事业高质量发展三年行动计划专项资金671万元，其中：“强基层”工程类项目下达80万元、“控疾病”工程类项目下达39.93万元、“重妇幼”工程类项目下达68.89万元、“强人才”工程类项目下达94.50万元。截止2025年4月底使用了389.02万元。

二、审计查出的主要问题及处理意见

（一）本级预算执行及决算草案编制情况                    

1.一般公共预算支出中的其他支出50,000,000元预算不细化。

根据宜良县2024年预算资料反映，2024年一般公共预算支出中其他支出50,000,000元未列具体支出项目，未细化编制到具体执行单位和项目，代编预算过大。占一般公共预算支出1,939,890,000元（本级财力安排）的2.57%。

上述行为与《财政部关于加强地方预算支出执行管理的通知》（财库〔2009〕141号）“三、预算编制要与预算执行有效衔接，从源头上为预算顺利执行打好基础 要提高预算编制的科学性和准确性，年初部门预算编制尽可能细化到项目和基层单位……”及《云南省财政厅关于加强地方预算支出执行管理的通知》（云财库〔2010〕6号）中“三、强化部门作为预算执行主体的责任意识……一要细化预算编制。年初部门预算编制和追加预算，尽可能细化到项目和基层单位，凡应列为下级支出的必须列为下级支出，避免大量财政资金集中到业务主管部门二次分配，做实本级支出……”的规定不符。

2.专项转移支付指标未及时下达22,311,100元。

2024年专项转移支付指标未及时下达22,311,100元，具体情况为：昆财农〔2024〕107号上级下达2023年天保工程及森林生态效益补偿资金（重点森林草原防火阻隔系统建设省级配套资金）30,000元；昆财农〔2024〕54号上级下达2024年市级高标准农田建后管护资金208,500元；昆财农〔2024〕36号上级下达2024年省级水利专项资金预算190,000元;昆财农〔2024〕185号上级下达2024年村庄清洁市级补助资金1,742,000元；昆财农〔2024〕150号上级下达2024年第二批省级库区基金（维稳工作经费）200,000元；昆财农〔2024〕78号上级下达省级高标准农田建设补助资金（第二批）7,901,400元；昆财农〔2024〕133号上级下达2024年农村饮水安全巩固提升市级补助资金280,000元；昆财农〔2024〕91号上级下达2024年市级抗旱补助经费1,470,000元；昆财农〔2024〕125号上级下达2024年第二批中央水库移民扶持基金10,000,000元；昆财农〔2024〕111号上级下达2024年1-6月村级防疫员和农技推广员市级补助资金289,200元，以上资金均未在规定时限内下达至相关单位。如：截至2024年12月底，昆财农〔2024〕125号搬迁安置办公室关于下达2024年第二批中央水库移民扶持基金下达时间超规定111个工作日，昆财农〔2024〕78号省级高标准农田建设补助资金下达时间超规定202个工作日，昆财农〔2024〕111号2024年1-6月村级防疫员和农技推广员市级补助资金下达时间超规定127个工作日。

上述行为违反了《云南省财政厅转发财政部关于进一步加强财政支出预算执行管理文件的通知》（云财预〔2014〕257号）“一、加快预算资金下达拨付进度……一是对于已明确具体项目和单位的上级补助资金须在10个工作日内分解下达，未明确具体项目和单位的上级补助资金须在30个工作日内分解下达……三是对于上年结转资金，除结算办理新增结转资金及据实核算的资金外，须在6月30日前下达完毕……”的规定。

3.财政非税收入及事业收入专户存量资金未及时缴入国库，涉及资金210,955.03元。

非税收入及事业收入专户在2023年7月前收缴的无明确罚没主体的罚没收入及少部分无明确事项及主体的误入款共计472,749.63元沉淀账面，期间在2023年5月至9月分批将其中261,794.60元已作为公安罚没收入上缴国库，截至2025年7月，剩余款项210,955.03元存放于专户未缴入国库统筹管理。

上述行为不符合《关于进一步做好盘活财政存量资金工作的通知》（国办发〔2014〕70号）“二、盘活财政存量资金的总体目标和主要原则（一）总体目标……在用好财政增量资金的同时，着力盘活财政存量资金，不断提高财政资金使用效益。”及云南省人民政府办公厅《关于进一步做好盘活财政存量资金工作的通知》（云政办发〔2015〕14号）“一、充分认识盘活财政存量资金的重要性和必要性 盘活财政存量资金是贯彻落实十八届三中全会精神的重大举措，是稳增长、调结构、惠民生的客观需要，是当前改进和创新宏观调控的重要手段，是解决财政收支矛盾的有效措施，是提高财政资金使用效益的重要方法，也是推进财政改革和落实新修订的预算法的必然要求……二、盘活财政存量资金的总体目标和主要原则（一）总体目标……在用好财政增量资金的同时，着力盘活财政存量资金，不断提高财政资金使用效益”的规定。

4.国有资本经营预算收入未及时、足额上缴财政纳入预算管理，涉及资金8,100,046.82元。

经查，①2024年1月宜良县金汇国有资产经营有限责任公司（宜良县人民政府全资公司）处置国有资产（愿景7#-8#商铺不动产）收入为6,077,300元，已开具增值税发票，涉及金额501,795.41元，同时申报缴纳了印花税3,038.65元，实现资产处置净收益为5,572,465.94元。其中;①愿景城市广场3栋7#商铺面积为97.01㎡，2024年1月29日签订产权交易合同，不动产处置收入为2,947,940元，已开具增值税发票，涉及金额243,407.89元，申报印花税1473.97元，实现资产处置净收益为2,703,058.14元；②愿景城市广场3栋8#商铺面积为102.98㎡，2024年1月29日签订产权交易合同，不动产处置收入为3,129,360元，已开具增值税发票，涉及金额258,387.52元，申报印花税1,564.68元，实现资产处置净收益为2,869,407.80元。

②2023年12月宜良县城市资源有限开发公司（宜良县人民政府全资国有资本投资运营有限公司下属二级子公司）根据《宜良县人民政府并于开展全县企事业单位资产评估处置的批复》（宜政复〔2023〕96号）及股权转让合同，处置所持宜良金卫达保安服务有限公司51%股权，实现投资收益为2,527,539元。

③2023年12月宜良县城市资源有限开发公司（宜良县人民政府全资国有资本投资运营有限公司下属二级子公司）收到昆明市滇中粮贸有限公司分配的2022年股利100,041.88元，于2024年10月18日向国有资产和金融管理服务中心上缴了该笔分配股利其中的100,000元入国库，剩余41.88元未上缴。

截至2025年8月，上述1-3事项中国有资产处置收益5,572,465.94元、投资收益2,527,539元及股利41.88元共计8,100,046.82元，未上缴国库纳入预算管理。

上述行为违反了《中华人民共和国企业国有资产法》第五十八条“国家建立健全国有资本经营预算制度，对取得的国有资本收入及其支出实行预算管理”、第五十九条“国家取得的下列国有资本收入，以及下列收入的支出，应当编制国有资本经营预算：（一）从国家出资企业分得的利润；（二）国有资产转让收入……（四）其他国有资本收入”及第六十条第一款“国有资本经营预算按年度单独编制，纳入本级人民政府预算，报本级人民代表大会批准”和《国务院关于进一步完善国有资本经营预算制度的意见》（国发〔2024〕2号）：“（一）扩大国有资本经营预算覆盖范围。政府授权的机构（部门）等履行出资人职责的企业（即一级企业），应按规定上交国有资本收益，法律法规另有规定的除外……”的规定。

（二）卫生健康事业高质量发展三年行动计划专项资金使用

和项目推进管理方面

5.宜良县财政局将专项资金用于平衡预算，涉及金额2,819,800元。

2023年至2025年4月，宜良县财政局收到上级财政下达卫生健康事业高质量发展专项资金6,710,000元。截至审计日2025年4月30日，宜良县财政局实际拨付宜良县卫生健康局已完工项目资金2,870,200元，其中：乡村医生定额补助949,700元、“强基层”工程-基层心脑血管救治站拓面建设资金800,000元、“控疾病”工程-遏制丙肝流行攻坚行动272,900元、“重妇幼”工程-城乡适龄妇女“两癌”筛查提质拓面项目资金208,900元、“强人才”工程-基层医疗卫生人员技能培训项目资金638,700元；除正在实施项目资金1,020,000元待按进度拨款外，其余已完工项目资金2,819,800元还未拨付。经审查，上述未拨付资金中用于平衡预算，主要用于“三保”支出中“保工资”支出。

上述做法不符合《中华人民共和国预算法》第三十条“上级政府不得在预算之外调用下级政府预算的资金。下级政府不得挤占或者截留属于上级政府预算的资金”和第五十七条“各级政府财政部门必须依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定，及时、足额地拨付预算支出资金，加强对预算支出的管理和监督”的规定。

6.4家医疗机构拖欠供应商设备器材采购款，涉及金额1,147,000元。

宜良县耿家营彝族苗族乡卫生院、宜良县竹山镇卫生院、宜良县九乡彝族乡卫生院、宜良县北古城镇中心卫生院按基层心脑血管救治站拓面建设项目及慢病就近规范治疗行动项目设施建设按要求于2024年9月至12月完成所需医疗设备及器材的采购、验收及交付使用，共涉及采购款1,147,000元，同时，合同约定付款方式为“验收合格后一次性支付全款”。截至2025年4月30日，尚未按照合同约定支付采购款1,147,000元。

上述做法不符合《云南省优化营商环境条例》第五十条“国家机关、事业单位不得违约拖欠市场主体的货物、工程、服务等账款，大型企业不得利用优势地位拖欠中小企业账款。县级以上人民政府及其有关部门应当加大对拖欠市场主体账款的清理力度，并通过预算管理、审计监督、绩效考核、严格责任追究等措施，建立防范和治理国家机关、事业单位拖欠市场主体账款的长效机制和约束惩戒机制”和《云南省打造一流营商环境三年行动计划（2022—2024年）》中“30、建立清理拖欠中小企业账款长效机制。定期对支付中小企业款项工作进行监督检查，依法对机关、事业单位和国有大型企业支付中小企业款项情况实施审计监督。建立通报批评机制，定期发布清理拖欠中小企业账款清偿率排序情况。探索实施惩戒措施，对新增拖欠严重、处理企业投诉不力造成不良影响的启动追责问责”的规定。

7.宜良县非规定年龄阶段人群享受免费“两癌”筛查，涉及50人。

经对2024年宜良县妇幼健康服务中心开展“两癌”免费筛查情况进行审查发现，为完成当年筛查任务，将不符合规定年龄阶段的50人纳入筛查范围，其中：宫颈癌37人，乳腺癌13人。

上述做法不符合《云南省妇女宫颈癌和乳腺癌筛查工作方案（2024-2025年版）》中“二、服务对象 辖区内35-64周岁常住妇女……”的规定。

8.宜良县本级财政供养人员享受免费“两癌”筛查，涉及396人。

经对2024年宜良县妇幼健康服务中心开展“两癌”免费筛查情况进行审查发现，396名财政供养人员享受了此项政策进行了免费筛查，其中：宫颈癌208人，乳腺癌188人。

上述做法与《国家卫生健康委办公厅关于印发宫颈癌筛查工作方案和乳腺癌工作方案的通知》（国卫办妇幼函〔2021〕635号）中“二、服务对象 35-64周岁妇女，优先保障农村妇女、城镇低保妇女”和省卫生健康委办公室印发的《云南省妇女宫颈癌和乳腺癌筛查工作方案（2024-2025年版）》中：“……城镇非低保妇女、党政机关、企事业单位女职工，可由其所在单位定期开展职工体检进行筛查或由医疗、体检机构指导其自愿自费参与筛查”的相关精神不符。

三、审计建议

（一）强化预算编制的科学性与刚性约束，确保预算规模与国库承受能力相匹配；加强预算执行的动态管理与进度把控，确保“有资金才有指标”，避免“空头”指标累积。

（二）定期对财政存量资金进行全面梳理，区分资金性质、形成原因和闲置时长，分类制定盘活方案和责任主体，避免资金沉淀。

（三）加强“全口径”预算管理，明确资本经营预算收入的范围和口径，完善国有资本经营预算编制工作，确保国有资本经营预算编制合法规范。

（四）加强对“三年行动计划”业务的监督管理，确保“强基层”、“控疾病”、“重妇幼”、“固支撑”“强人才”五项行动取得实效。