宜良县2019年灾后薄弱环节小型水库除险加固项目竣工决算审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第二十三条“审计机关对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算，……进行审计监督”的规定及《中共宜良县委审计委员会 宜良县审计局关于印发宜良县2023年审计项目计划（第一批）的通知》（宜审委办发〔2023〕1号）的安排，宜良县审计局自2023年6月12日至2023年7月17日，对宜良县水务局组织实施的宜良县2019年灾后薄弱环节小型水库除险加固项目（铺子底水库、山后新塘子水库、大拉德水库、左所塘子水库）竣工决算情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

该项目主要涉及到铺子底水库、山后新塘子水库、左所塘子水库、大拉德水库4个水库的除险加固工程，具体情况如下：

（1）宜良县铺子底水库除险加固工程

铺子底水库位于宜良县匡远街道七星村委会，本次除险加固工程主要建设内容:1.大坝加固：主要是坝身单薄，坝顶高度不够，同意从下游用风化料培厚加固、将坝顶加宽，恢复、完善坝顶结构：上游坝坡整形后采用混凝土预制块护坡；坝脚清基填塘并在下游增设倒滤排水等设施。2.输水涵管加固：主要是改造进水口，出口拆除DN300mm 闸阀，用钢管接长，新配检修闸、工作闸各一套并建闸室房。3.加高溢洪道边墙，局部补强修复。4.增设大坝观测设施，新建管理所用房。

2019年10月8日，昆明市水务局 昆明市财政局以《关于宜良县铺子底水库除险加固工程初步设计报告的批复》（昆水复〔2019〕126号）文件，批复同意工程设计概算总投资为183.40万元,其中: 工程部分投资为179.80万元、环境保护工程投资为0.90万元、水土保持工程投资为2.70万元。工程所需资金按照小（二）型病险水库除险加固工程资金补助政策，积极争取中央和省级补助资金，其余不足资金由宜良县自筹解决。

（2）宜良县山后新塘子水库除险加固工程

山后新塘子水库本次除险加固工程主要建设内容：1.大坝加固：主要是整修上游坝坡，采用混凝土预制块、混凝土现浇交错护坡，下游坝坡清除杂草，培补整形，混凝土框格草皮护坡，保留坝顶路面，并完善坝顶结构，对坝体、坝基进行防渗处理，即钻孔灌浆垂直防渗。2.输水涵管加固：主要是拆除浆砌石涵进口竖井及工作桥，新建涵洞放水设施，并配启闭机房，浆砌石涵保留原用（已灌过浆）。3.溢洪道加固扩建完善，主要是扩建上段，加固完善下段，增设消力设施。4.增设大坝观测设施，新建管理所用房。

2019年10月8日，昆明市水务局 昆明市财政局以《关于宜良县山后新塘子水库除险加固工程初步设计报告的批复》（昆水复〔2019〕127号）文件，批复同意工程设计概算总投资为183.05万元,其中: 工程部分投资为179.46万元、环境保护工程投资为0.90万元、水土保持工程投资为2.69万元。工程所需资金按照小（二）型病险水库除险加固工程资金补助政策，积极争取中央和省级补助资金，其余不足资金由宜良县自筹解决。

（3）宜良县左所塘子水库除险加固工程

左所塘子水库位于宜良县匡远街道办事处右所村委会左所村民小组，本次除险加固工程主要建设内容:1.主坝加固: 对大坝坝顶及上、下游坝坡进行整修完善坝顶结构，上、下游护坡及新建排水棱体等；2.副坝：坝坡修整，适当培厚处理，两侧坡面修建防浪护坡；3.对库区左岸120m进行加固，防止库岸进一步崩塌；4.输水高涵改建: 改造高涵暗涵及进口段，设闸门泄洪；对输水低涵进口段进行改造，恢复输水功能。5.增设大坝监测设施，改建管理所用房。

2019年10月8日，昆明市水务局 昆明市财政局以《关于宜良县左所塘子水库除险加固工程初步设计报告的批复》（昆水复〔2019〕128号）文件，批复同意工程设计概算总投资为 177.70 万元,其中:工程部分投资为170.59万元、建设征地补偿投资4.54万元、环境保护工程投资为0.64 万元、水保持工程投资为 1.93 万元。工程所需资金按照小（二）型病险水库除险加固工程资金补助政策积极争取中央和省级补助资金，其余不足资金由宜良县自筹解决。

（4）宜良县大拉德水库除险加固工程

宜良县大拉德水库位于宜良县九乡乡铁厂村委会大拉德小组本次除险加固工程主要建设内容:1.大坝加固:主要是恢复、完善坝顶结构;上游坝坡整形，采用混凝土预制块护坡，下游坝坡整形、培厚，为草皮护坡: 对坝土、坝基采用钻孔灌浆进行防渗处理。2.输水涵管加固。3.溢洪道加固、完建。4.增设大坝监测设施，新建管理所用房。

2019年11月11日，昆明市水务局 昆明市财政局以《关于宜良县大拉德水库除险加固工程初步设计报告的批复》（昆水复〔2019〕152号）文件，批复同意工程设计概算总投资为223.36万元，其中:工程部分投资为218.99万元、环境保护工程投资为1.09万元、水土保持工程投资为3.28万元。工程所需资金按照小（二）型病险水库除险加固工程资金补助政策，积极争取中央和省级补助资金，其余不足资金由宜良县自筹解决。

宜良县水务局为该项目的实施主体。

招投标制执行情况

①宜良县水务局委托云南禹信招标代理有限公司为招标代理机构，于2019年12月30日在昆明市公共资源交易中心，通过公开招标方式确定云南万丰建设工程有限公司为宜良县大拉德水库除险加固工程施工单位中标人，中标价1 331 831.00元；确定云南康裕水利电力建设工程有限公司为宜良县铺子底水库除险加固工程施工单位中标人，中标价1 208 827.00元；确定云南康裕水利电力建设工程有限公司为宜良县山后新塘子水库除险加固工程施工单位中标人，中标价1 199 424.00元；确定云南途睿建设工程有限公司为宜良县左所塘子水库除险加固工程施工单位中标人，中标价1 350 244.00元。

②宜良县水务局于2016年9月5日，通过直接委托方式确定云南鲁布革顾问有限公司为宜良县铺子底水库除险加固工程、宜良县山后新塘子水库除险加固工程、宜良县大拉德水库除险加固工程勘察设计单位；

③宜良县水务局于2016年9月5日，通过直接委托方式确定国家林业局昆明勘察设计院为宜良县左所塘子水库除险加固工程勘察设计单位；

④宜良县水务局于2020年1月9日，通过直接委托方式确定云南润滇工程技术咨询有限公司为宜良县2019年4件水库除险加固工程（大拉德、铺子底、山后新塘子、左所塘子）监理单位；

⑤宜良县水务局于2020年1月13日，通过直接委托方式确定昆明浩淼水利水电工程检测有限公司为宜良县2019年4件水库除险加固工程（大拉德、铺子底、山后新塘子、左所塘子）工程质量检测单位；

⑥宜良县水务局于2020年1月19日，通过直接委托方式确定云南正宇工程造价咨询有限公司为宜良县2019年4件水库除险加固工程（大拉德、铺子底、山后新塘子、左所塘子）造价咨询单位。

工程质量及验收情况

宜良县山后新塘子水库除险加固工程于2020年3月1日开工，2020年6月30日完工。 2020 年9月 14日，由宜良县水务局主持，经设计、监理、施工单位及项目法人单位等单位进行工程竣工验收，并《宜良县山后新塘子水库除险加固工程单位工程验收鉴定书》，验收结论为：“同意验收，交付运行管理单位投入试运行。”

宜良县铺子底水库除险加固工程于2020年3月16日开工，2020年6月30日完工，2020 年9月 14日，由宜良县水务局主持，经设计、监理、施工单位及项目法人单位等单位进行工程竣工验收，并《宜良县铺子底水库除险加固工程单位工程验收鉴定书》，验收结论为：“同意验收，交付运行管理单位投入试运行。”

宜良县大拉德水库除险加固工程于2020年3月8日开工，2020年9月17日完工，2021年3月24日，由宜良县水务局主持，经设计、监理、施工单位及项目法人单位等单位进行工程竣工验收，并《宜良县大拉德水库除险加固工程单位工程验收鉴定书》，验收结论为：“同意验收。”

宜良县左所塘子水库除险加固工程于2020年5月10日开工，2020年12月16日完工。2021年3月24日，由宜良县水务局主持，经设计、监理、施工单位及项目法人单位等单位进行工程竣工验收，并《宜良县左所塘子水库除险加固工程单位工程验收鉴定书》，验收结论为：“同意验收。”

二、审计查出的主要问题及处理意见

多计工程价款63 192.66元

本次审计发现，在宜良县水务局送审工程结算价款      5 525 987.13元中，存在多计工程量等原因，导致多计工程价款63 192.66元的问题，其中：宜良县大拉德水库除险加固工程多计云南万丰建设工程有限公司工程价款26 172.35元；宜良县铺子底水库除险加固工程多计云南康裕水利电力建设工程有限公司工程价款9 160.87元；宜良县山后新塘子水库除险加固工程多计云南康裕水利电力建设工程有限公司工程价款     14 014.00元；宜良县左所塘子水库除险加固工程多计云南途睿建设工程有限公司工程价款13 845.44元。

上述做法违反了财政部、建设部《建设工程价款结算暂行办法》（财建〔2004〕369号）第十一条“工程价款结算应按合同约定办理，合同未作约定或约定不明的，发、承包双方应依照下列规定与文件协商处理：(一)国家有关法律、法规和规章制度；(二)国务院建设行政主管部门、省、自治区、直辖市或有关部门发布的工程造价计价标准、计价办法等有关规定；(三)建设项目的合同、补充协议、变更签证和现场签证，以及经发、承包人认可的其他有效文件；(四)其他可依据的材料。”的规定。

根据《云南省政府投资建设项目审计办法》（云南省人民政府令第213号）第二十条“对政府投资建设项目工程结算中多计工程价款的，审计机关应当责令建设单位依法整改，……”的规定，宜良县水务局应对多计工程价款63192.66元依法进行整改。

三、审计建议

（一）建设单位应进一步加强和规范项目竣工决算管理工作，避免多计、错计、重计工程量。

（二）建设单位应按审计确定的投资额进行账务处理，及时结清债权债务。

四、审计发现问题的整改情况

多计工程价款63192.66元，已按要求整改。