宜良县文化和旅游局关于对柴燕辉同志任期经济责任履行情况审计发现问题的整改情况报告
宜良县审计局：
收到你局关于柴燕辉同志任期经济责任履行情况的《审计报告征求意见书》（宜审委办征[2021]14号）后，我局高度重视，及时召开会议，专题研究讨论，对问题整改进行责任细化，明确整改时限，扎实整改落实。现将整改情况报告如下：
（一）经济管理权方面
（1）购入固定资产26517元未入账核算和办理政府采购手续的问题。
整改情况:经核查，我局2019年5月购入钱穆著书纪念馆展厅电视机1台，支出2199元；2020年9月支付安装小白龙广播电视发射台视频监控系统设备，支出22618元；下属图书馆2019年4月购入阳台柜1个，支出1700元。三项合计共支出26517元。三项固定资产未办理政府采购、未计入固定资产情况属实。经向财政局采购科咨询，因此三笔业务发生于2019、2020年，政府采购手续已不可补办，今后，我局将严格执行政府采购工作的相关要求，加强政府采购业务，严格执行政府采购纪律，杜绝此现象的再次发生。目前，此三笔业务已于2022年1月补记入固定资产账。
（2）固定资产计提折旧处理违反相关制度规定的问题。
整改情况:经核查，我局2019年初新旧制度衔接时补提以前年度固定资产累计折旧2010914.51元，记入业务活动费用和固定资产累计折旧，违反了《行政单位会计制度有关衔接问题的处理规定》和《政府会计制度》的规定。因该账务在2019年度发生，账务已结转，在今后工作中，我局将严格按照《行政单位会计制度有关衔接问题的处理规定》和《政府会计制度》的规定，真实反映单位的业务活动费用和累计盈余状况。
（二）没有真实反映三公经费、会议费支出情况的问题。
整改情况:经核查，我局存在公务接待费列入办公费或列入会议费中反映的情况，如2019年3月31日支付春节安全检查用餐费1000元，列入办公费；2019年3月31日支付2019年家风家教宣讲暨最美家庭文艺展演选送节目排练用餐费1500元，列入会议费。违反了《中华人民共和国会计法》第九条第一款“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。”的规定。因账务在2019年度发生，账务已结转，今后我局将严格执行《中华人民共和国会计法》的相关规定，督促记账人员按照实际发生的经济业务事项进行会计核算，规范会计科目的使用，真实反映各项费用支出情况。
（三）负债处理违反相关制度规定的问题。
整改情况:经核查，我局2019年1月初新旧制度衔接时“以前年度盈余调整”科目余额384632.94元，包含有2018年末应缴预算款-114878.37元和应缴财政专户款30164.67元，合计-84713.70元，于2019年12月转入累计盈余-资产基金，不符合《行政单位会计制度有关衔接问题的处理规定》和《政府会计制度》的规定。因账务在2019年度发生，账务已结转，在今后工作中，我局将严格按照《行政单位会计制度有关衔接问题的处理规定》和《政府会计制度》的规定，真实反映单位的负债和累计盈余状况。
（四）往来款项未进行清理，长期挂账的问题。
整改情况:经核查，我局2021年12月末“其他应收款”科目余额1850549.42元，“其他应付款”科目余额5701479.09元，大部份余额系2018年末结转，属于长期挂账款项。违反了《行政单位财务规则》第三十七条“行政单位应当加强应收及暂付款项的管理，严格控制规模，并及时进行清理，不得长期挂账。”的规定和第四十六条“暂存款是行政单位在业务活动中与其他单位和个人发生的待结算款项。”的规定以及第四十七条“行政单位应当加强对暂存款项的管理，不得将应当纳入单位收入管理的款项列入暂存款项；对各种暂存款项应当及时清理、结算，不得长期挂账。”的规定。因账务均为以前年度发生累计，我局在2022年会加强对应收应付款项的管理，对应收应付款项进行清理核实，同时尽量克服年代久远、佐证材料不全、人员更换频繁的困难，摸清项目具体情况，按相关规定进行处理，使收支结余和债权债务真实合规，减少长期挂账,避免出现大量呆坏账。
(五)调整账务未发现任何依据材料的问题。
整改情况:经核查，我局财务处理中出现调整账务无任何依据材料情况：如2019年11月30日(记账凭证141号)调减“预付账款”和“库存现金”科目-12800元，同时调增“业务活动费”和调减“库存现金”科目12800元、2019年12月31日(记账凭证196号)调减“以前年度盈余调整”和调增“累计盈余-资产基金”科目384632.94元等。因账务在2019年度发生，账务已结转，在今后工作中，我局将加强对记账人员的监督管理，严格执行《中华人民共和国会计法》的相关规定，在进行账务调整时必须先咨询财政及审计部门，并事前报告，在领导班子集体讨论的情况下形成统一意见，形成会议记录，做到财务调整有法可依、有据可循。
宜良县文化和旅游局
2022年1月16日
