宜良县2017年度财政预算执行及其他财政收支情况审计结果公告

根据《中华人民共和国审计法》第十七条“……对本级预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督，向本级人民政府和上一级审计机关提出审计结果报告”和《宜良县人民政府关于2018年审计项目计划的批复》（宜政复〔2018〕12号）的规定，我局派出审计组，自2018年3月22日至7月10日，对宜良县2017年财政预算执行及其他财政收支情况进行了审计。

一、基本情况

（一）一般公共预算收支及平衡情况

根据宜良县财政局提供的资料反映：2017年宜良县人大批准全县地方财政年初一般公共预算收入77 805万元，年终调整预算数79 516万元，实际完成78 397万元。上级补助收入117 833万元，调入资金31 102万元，债务转贷收入103 176万元，上年结余25 581万元，调入预算稳定调节基金8 450万元，收入总计364 539万元。一般公共预算支出200 809万元，上解上级支出17 892万元，债务还本支出103 176万元，安排预算稳定调节基金9 029万元，结转下年支出33 633万元，支出总计364 539万元。收支平衡。

（二）政府性基金预算收支及平衡情况

根据宜良县财政局提供的资料反映：2017年宜良县人大批准全县年初政府性基金预算收入17 623万元，年终调整预算数8 108万元，实际完成8 323万元；年初政府性基金预算支出17 623万元，年终调整预算数6 292万元，实际完成9 207万元。

政府性基金预算收支平衡情况：收入总计15 499万元。支出总计11 454万元。年末结余4 045万元。

（三）国有资本经营预算收支及平衡情况

根据宜良县财政局提供的资料反映：2017年宜良县人大批准全县年初国有资本经营预算收入277万元，国有资本经营预算在执行中没有出现对支出的影响因素，调整预算数等于年初预算数277万元。国有资本经营预算收支平衡情况：收入总计277万元，支出合计277万元，收支平衡。

（四）社保基金预算收支及平衡情况

根据宜良县财政局提供的资料反映：2017年社保基金由省市统筹代编，本级未编制预算。社保基金预算收支平衡情况：2017年收入总计45 168万元；支出总计46 376万元。年末滚存结余9 664万元。

（五）财政专户情况

截至2017年12月31日，经清理核准的县本级财政专户共有7个，资金余额18 393万元。

   （六）预拨经费情况

截至2017年12月31日，历年预拨经费累计余额46 016万元。

（七）非税收入审计情况

对宜良县公安局、教育局、交警队、水利局、综合执法局2017年非税收入收缴进行了抽查审计。

（八）财政一体化平台疑点筛查落实情况

1.系统设置缺陷。

2．公务卡未全面普及，公务卡结算系统未上线。

3．民政、教育等特殊业务造成一年内累计提现超过基本支出的5%、当天累计提现超过规定金额、单笔大额现金提取的问题。

二、审计评价

审计结果表明，2017年度县财政深入贯彻落实新预算法，稳步推进财政改革，加大了财政协调统筹力度，实现财力统筹考虑、项目统筹保障、管理统筹推进，预算的完整性和透明度逐步提高。但在预算编制、存量资金、非税收入管理中还存在一些需要改进的问题。

三、审计发现的主要问题及处理意见

（一）预算编制不细化，年初预算未落实到单位和项目。

《宜良县人民政府关于下达2017年地方财政收支预算的通知》（宜政通〔2017〕10）文件反映：将国有资本经营预算支出2 770 000元编入“其他国有资本经营预算支出”项目，2017年期间通过预拨经费转列支，支出了年初编入“其他国有资本经营预算支出”项目的资金2 770 000元，其中含(1)2016年4月27日和11月25日预拨的石林针织厂职工安置费用430 716.59元；(2)预拨国资局的工作经费100 000元。编制年初预算时未细化到具体部门和单位。

（二）政府性基金预算结余结转资金超过规定限额。

通过对县财政局决算数据的审计发现，县财政局2017年年末政府性基金结余结转6项，合计40 450 000元，其中有3项超过财政部对政府性基金预算结余结转资金的限额规定，分别为：大中型水库库区基金当年收入8 200 000元，结转3 590 000元，结转占该项基金当年收入的44%；彩票公益金——福利彩票公益金当年收入4 620 000 元，结转5 450 000 元，结转占该项基金当年收入的 118%；彩票公益金——体育彩票公益金当年收入11 540 000元，结转 11 760 000元，结转占该项基金当年收入的98%。

（三 ）财政出借资金100 000 000元，未及时收回。

2017年11月16日国库集中支付中心根据11月15日《宜良县人民政府办公室关于县财政局国库支付中心借款给宜良县国有资产管理局的通知》，从代管资金账户将100 000 000元资金以债权管理的核算处理方式拨入宜良县国有资产管理局账户，2017年11月17日宜良县国有资产管理局将该笔资金用暂存款核算方式以转拨“公司补贴的名义”拨入宜良县医疗资产经营管理有限责任公司账户。

四、审计期间已整改的问题。

（一）非税收入502 219.69元已缴国库并纳入预算管理。

1.截至2017年12月31日宜良县财政局农村义务教育账和扶贫资金专账账面结存“利息收入”分别为120 293.49元、22 826.47元，共计143 119.96元未缴入国库核算。

2.截至2017年12月31日，宜良县财政局非税收入专户“暂存款”中结存应缴未缴资金232 927.36元。

3.宜良县综合执法局应缴未缴2016年收取的城镇垃圾处置费126 172.37元。

在审计期间相关部门科室已按程序将上述资金缴入国库，纳入预算管理。

（二）超两年财政结转结余存量资金454 230.43元，已缴国库盘活使用。

2017年5月24日退耕还林专账将结余资金454 230.43元于2017年5月26日转入粮食直补专账“结余-经费结余”科目进行管理核算。上述资金为2014年及以前年度结转资金，闲置达三年之久。审计期间县财政局农财科已按程序将上述资金缴入国库，问题已整改。

（三）补缴漏缴税费98 982.56元。

宜良县金汇公共资源经营管理有限公司收到“宜良县老一中房屋”租赁合同租金收入80 000元；收到部分职工房租收入24 749元，两项租金共计104 749元，租金收入已缴纳了增值税、城建税等税费，但漏缴房产税12 569.88元和国有资产占用非税收入86 412.68元，共计98 982.56元。审计期间已向宜良县地方税务局补缴税费98 982.56元和滞纳金1 074.72元。

四、其它需要关注的事项。

(一)棚户区改造中国有资产补偿款100 154.40元，未核算清缴。余款100 154.40元至2018年4月27日审计之日仍未核算清缴。

（二）宜良县金汇公共资源经营管理有限公司出借资金

1 800 000元，无主管部门审批手续。

延伸县综合执法局发现：该单位向宜良县金汇公共资源经营管理有限公司借款1 800 000元，未使用规范发票，金汇公共资源经营管理有限公司用白条记账，无主管部门审批手续。

五、审计建议

   （一）规范财政资金分配，增强预算执行的法律约束力。    （二）加大预算统筹力度，充分发挥资金使用效益。

（三）加强预算执行管理，规范财政收支行为。

（四）加大对财政预算资金的绩效管理，制定有效的财政资金绩效管理制度。

（五）加强预警监测，防范地方债务风险。

  （六）加强国有资产盘活后的经营管理，制定规范化的国有资产有偿使用管理办法。