宜良县南盘江景观打造暨综合治理建设指挥部2012年1月至2016年11月财务收支情况审计结果公告

根据《中华人民共和国审计法》规定，我局（聘请昆明千睿工程造价咨询有限公司参与）自2016年12月1日至2017年1月10日对宜良县南盘江景观打造暨综合治理建设指挥部（以下简称“盘江指挥部”）2012年1月至2016年11月财务收支情况进行了审计, 并对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

（一）单位基本情况

盘江指挥部成立于2009年11月，为进一步加强南盘江景观打造暨绿化工作，顺利开展南盘江景观打造暨综合治理工程，2010年11月，根据中共宜良县委第十一届常委会第163次、166次会议研究，以及《关于成立南盘江景观打造暨绿化工作指挥部的通知》（宜通〔2011〕48号），决定将原老昆石公路综合整治指挥部、千亩人工湖建设指挥部、盘江指挥部等3个指挥部撤并整合为盘江指挥部，以精简机构，集中力量为原则，实现整合资源、提高效率、推进项目的目标。

盘江指挥部从水务、林业、建设等部门抽调工作人员18人，主要负责南盘江景观打造、千亩人工湖、环球水城、郦国温泉花园、大型商贸城、良城大酒店及其配套产业、汇东西路延长线市政公园、千亩人工湖项目旁五星酒店、滨江风情街等项目的推进和协调。财务核算按照《国有建设单位会计制度》和《基本建设财务管理规定》设置账务并进行会计核算，并以宜良县水务局的名义开立银行账户。

二、审计情况

（一）资产负债审计情况

截至2016年11月30日，盘江指挥部账面反映资金来源合计60 493.10万元（含：2012年前16 212.43万元），经审计，调增46.00万元后，实际资金来源合计60 539.10万元，其中：上级拨入资金58 874.26万元，借入款项1 040. 00万元（其中：宜良县土地储备中心1 000. 00万元，县人大40.00万元），暂收款65.91万元（其中：林下土地使用押金7.17万元，原县老昆石公路指挥部销户转入银行存款余额58.74万元），其他收入558.94万元。

截至2016年11月30日，盘江指挥部账面反映资金占用合计60 493.10万元（含：2012年前16 212.43万元），经审计，调增46.00万元后，实际资金占用合计60 539.10万元，其中：建筑安装工程投资42 118.02万元，待摊投资13 758.17万元，其他支出1 179.01万元，固定资产10.29万元，货币资金858.47万元，预付工程款3.94万元（木渣箐小河水段抢险应急工程），暂付款2 611.20万元，主要是：云南绿大地生物科技股份有限公司借款2 000.00万元，归还平步地产公司借款500.00万元（原老昆石指挥部借款700.00万元）、宜良县世纪良城大酒店有限公司借款100.00万元，原老昆石指挥部借款7.00万元，个旧市平步地产经营开发限公司借款3.00万元，代宜良县钓鱼协会垫付搬迁补助资金1.20万元。

（二）财务收支结余审计情况

2012年1月至2016年11月,盘江指挥部账面反映收到资金合计46 334.27万元，经审计，调增44.00万元后，实际收到资金合计46 378.27万元，其中：上级拨入资金44 717.83万元，借入款项1 040.00万元，暂收款65.91万元（其中：林下土地使用押金7.17万元，原县老昆石公路指挥部销户转入银行存款余额58.74万元），其他收入554.52万元（其中：县属各部门拨绿化款及建设经费等174.80万元，执法大队经费52.53万元，其他27.38万元，利息3.98万元，代扣代缴税款手续费4.96万元，采沙管理费收入145.17万元、土地使用费收入123.00万元、房屋租金收入14.50万元及屋业管理费收入8.20万元）。

2012年1月至2016年11月，盘江指挥部账面反映支付资金合计45 894.76万元。经审计，调减44.00万元后，实际支付资金合计45 938.76万元，其中：建筑安装工程投资38 326.97万元（不含：2012年前2 792.88万元），待摊投资4 269.87万元（不含：2012年前100.56万元），其他支出1 179.01万元，固定资产3.27万元，预付工程款3.94万元，暂付款104.10万元，归还借款850.00万元，返还保证金1 200.00万元，代缴税金1.60万元。

2012年1月至2016年11月收支结余439.51万元，2012年初货币资金余额418.96万元，2016年11月30日货币资金累计余额858.47万元（其中：银行存款854.93万元，现金3.54万元）。

（三）工程款支出审计情况

工程款支出41 119.85万元（含：2012年前2 792.88万元），其中：

（1）付平步地产公司世纪良城五星级酒店及相关配套项目土地成本14 631.68万元，其中：05、06两个地块土地差额返款11 454.00万元、基础设施扶持款2 000.00万元、契税等296.00万元，宜良祥鹏置业投资有限公司42.52亩地块土地成本881.68万元（其中：土地差额返款807.88万元及契税等73.80万元）。            

（2）付云南鸿源房地产开发经营有限公司（以下简称“鸿源地产公司”）千亩人工湖及环球水城项目资金18 611.64万元（含：退履约保证金1 200.00万元）。

（3）付云南绿大地生物科技股份有限公司（云南云投生态环境科技股份有限公司）工程款6 819.91万元，其中：宜良县南盘江景观工程4 420.00万元、宜良县南盘江景观游路工程901.00万元、宜良时代广场工程1 300.00万元、玉泉广场二期土建工程198.91万元。

（4）付其他工程款2 256.62万元，其中：付宜良源茂建筑有限公司（陈建荣）工程款763.68万元（含：2012年前190.00万元）；付昆明建筑安装工程有限公司东城新区纬一路（1号路）一期工程702.88万元；付昆明市水利水电机械工程处工程款325.73万元；付宜良县虹兴苗圃（黄堡苗圃）工程款130.21万元；付昆明市宜良耀明资源综合利用有限责任公司盘江沿江景观路工程款110.10万元；其它零星工程款224.02万元。

（四）待摊投资支出情况

待摊投资支出4 370.44万元（含：2012年以前预付匡远街道办事处玉泉广场项目土地补偿款100.57万元），其中：租地款3 522.15万元，土地补偿款175.01万元，青苗及地上附着物补偿款36.24万元，建设单位管理费362.71万元，青渔湾湿地公园经费61.84万元，临时设施费0.22万元，水产基地土石方工程审计费20.00万元，借款利息101.81万元，工程建设招标费、设计费、监理费及咨询费等87.11万元，其它待摊投资3.34万元。

（五）其他支出情况

其他支出1 179.01万元，其中：根据《宜良县财政局2016第三批地方政府债券置换存量债务剩余资金调整项目分配表》转拨县交运局资金422.91万元；补助支出279.21万元；其他补偿款218.50万元；绿化管护费141.62万元；南盘江执法大队经费69.86万元；北古城米户老米豆山村篮球场工程18.15万元；招商引资奖17.60万元，耿家营獐子坝桥勘察设计费7.11万元；老河道防污保洁费3.50万元；零星材料款0.54万元。

（六）其他审计情况

1.2010年3月30日，宜良县老昆石综合整治指挥部（甲方）与平步地产公司（乙方）签订的《投资补充协议》“五星级酒店（属商业用地）占地不少于40亩，地价为30万元/亩；其它商业用地为35万/亩；居住用地为60万元/亩。乙方以招、拍、挂方式取得土地后，如竞拍地价超出以上地价，其中：属于商业用地超出以上地价部分，甲方扣除上缴省、市部份相关费用及税费后返还乙方，用于项目区的公共设施部份。属于酒店及居住用地超出以上地价部分，由甲方返还乙方，用于项目区的公共设施部份，需上缴省、市部份相关费用及税费由甲方支付”的约定，返还乙方居住用地土地款11 454.00万元及税费296.00万元、五星级酒店用地土地款807.88万元及税费73.80万元，共计    12 631.68万元。

根据宜良县人民政府（甲方）与平步地产公司（乙方）签订的《投资补充协议书》“……6、由乙方根据县建设局的规划设计，负责起春路北段（老昆石公路至汇东东路）、永安路东段至起春路北段、从起春路北段至宜良三中（原蓬莱二中）规划道路修建”、以及《投资补充协议（二）》“……7、项目所有用地土地使用证办理后，甲方应返给乙方的酒店基础设施扶持款约为2 000.00万元……”的约定，已返还乙方基础设施扶持款2 000.00万元。根据宜良县住房和城乡建设局《关于确认平步地产公司修建时代广场片区市政道路建设有关费用的意见》，三条道路工程费用结算金额合计2 281.74万元。

2.根据宜良县审计局《关于立体水产示范基地土石方工程结算审核意见》（宜审核〔2016〕5号）、《关于对千亩人工湖及周边配套产业综合开发、环球水城项目债务的审核意见》（宜审核〔2016〕6号），以及《宜良县人民政府第33次常务会议纪要》，同意审计部门审计认定的债务本金为11 444.48万元，同意债务处理工作组与鸿源地产公司商谈的资金占用费第一阶段部分（年利率14.4%）4 989.17万元；第二阶段部分（年利率12%）为2 178.01万元，债务本息合计18 611.66万元。

3.云南绿大地生物科技股份有限公司（云南云投生态环境科技股份有限公司）合同签定金额或工程结算金额合计9 170.06元，已付工程款6 819.91元，其中：南盘江景观工程合同签订金额6 420.17万元，未进行工程结算，已付工程款金额4 420.00万元（不含借款2000.00万元）；南盘江景观游路工程合同金额451.08万元，经云南量建工程造价咨询有限公司审核的工程结算金额901.29万元，已付工程款金额901.00万元；时代广场工程合同金额943.33万元，经宜良县建设局建设工程定额站审核的工程结算金额1 649.69万元，已付工程款金额1 300.00万元；玉泉广场二期土建、绿化、景观灯光工程合同金额122.66万元，经宜良县建设局建设工程定额站审核的工程结算金额198.91万元，已付工程款金额198.91万元。

4.未收租金情况

截至2016年11月30日，盘江指挥部未收租金、采沙管理费等126.83万元，其中：陈建荣租地款31.41万元，宜良县珠江源水上娱乐服务有限公司场地使用费7.00万元，昆明秋金建筑材料制造有限公司林下用地租地款24.10万元，王予坤租地款6.52万元，周锡伟租地款3.14万元，李娟租地款1.82万元，达惠婷租地款2.81万元，鸿源地产公司周锡伟采沙管理费 50.03万元。

（七）“三公”经费审计情况

2012年至2016年11月，盘江指挥部建设单位管理费中无出国（境）经费支出；车辆运行费用支出21.56万元；会议费19.20万元；公务接待费用支出36.33万元，占建设单位管理费362.71万元的10.01%。

三、审计评价

（一）项目评价

盘江指挥部在县委、县政府的领导下，在项目管理中履行了建设程序，执行了招投标、合同制、监理制等管理制度。盘江指挥部按照《国有建设单位会计制度》和《基本建设财务管理规定》设置账务并进行会计核算。配备了兼专职的财务人员，制定了项目财务管理制度，并在项目建设中贯彻执行。但是也存在项目管理和实施中存在建设程序不完善、部分工程价款结算只经过定额站的审核结算，没有经过审计；欠收租金、且出租期限较长（最长达16年）、工程建设成本费用及工程其它费用划转确认不及时，会计核算未按照一贯性原则的要求进行、未单独设置会计科目核算收支、未按《中华人民共和国预算法》的规定执行收支两条线管理及漏缴税款税等问题。

（二）效益评价

南盘江景观打造暨综合治理建设项目是提升宜良城市品质的重要基础工程，通过先后实施北起北古城桥闸，南至陈所渡大桥段的环江修路、环江截污、环江绿化、环江开发和河道清淤、沿江绿化及南盘江锦湖湿地公园等项目建设，进一步提升了我县城市品位，改善了南盘江沿线广大人民群众的生产生活条件，提高了南盘江防汛能力、治理水污染，改善水环境取到了积极作用，部分河道呈现出河畅、水清、岸绿、景美的景象，生态环境得到了改善，让更多人关心南盘江，关爱南盘江，为促进南盘江沿线土地的提质增效和南盘江进一步开发利用及生态环境保护起到了积极作用。

四、审计发现的主要问题及处理意见

（一）县财政局下拨鸿源地产公司债务资金18 835.33万元，盘江指挥部支付鸿源地产公司18 611.64万元，多拨资金223.69万元，盘江指挥部应尽快将多拨付资金223.69万元拨缴财政。

（二）截至2016年11月30日盘江指挥部共计收取土地租金、使用费、管理费及采沙管理费收入290.87万元，未按《中华人民共和国营业税暂行条例》、《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》等法规的规定申报缴纳各项税款，合计未缴各项税款16.29万元。已由宜良县审计局收缴入省审计厅财政专户。

（三）盘江指挥部付平步地产公司世纪良城五星级酒店及相关配套项目土地成本14 631.68万元；返还鸿源地产公司千亩人工湖及环球水城项目交宜良县土储中心土地预申请保证金    5 000.00万元；二笔资金均在工程项目成本中核算，与《昆明市土地储备管理办法》的规定不符，未按收支两条线管理核算土地成本。

（四）会计核算方面

盘江指挥部补助收入及补助支出未单独设置会计科目进行核算,如：县发改局、县农业局等各县级部门拨入补助资金在“上级拨入资金”科目反映收入227.51万元，在“建筑安装工程投资”及“其他支出”科目反映补助支出合计279.21万元；县属各部门拨入绿化款及建设经费等在“其他收入”科目中反映收入174.80万元，在“建筑安装工程投资”、“待摊投资”及“其他应付款”科目反映绿化管护费支出合计141.62万元。

上述情况与《基本建设财务管理规定》、《基本建设财务规则》等法规的规定不符。

五、审计建议

（一）盘江指挥部应严格执行基本建设程序。完善建设工程规划、建筑施工等方面的许可证；加强合同管理；及时组织进行竣工验收，建设单位要做好竣工工程结算并及时送审。对土地预申保证金、差额返款及基础设施补助按土地收储成本管理的相关规定进行核算管理。

（二）盘江指挥部应正确划分经济业务性质，恰当使用会计科目和归集项目建设成本、补助收入及补助支出，及时清理债权债务。

（三）盘江指挥部应加强工程资料管理，按时整理工程建设资料，移交存档，以保证工程资料的完整。

对上述问题，宜良县审计局已依法出具审计报告、审计决定，提出处理意见。