2023年县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

根据县委、县政府和上级审计机关安排部署，县审计局依法审计了2023年度县级地方预算执行、决算草案及其他财政收支情况，并对部分预算部门相关公共资金、国有资产、国有资源的管理、分配和使用情况进行了审计和审计调查。审计结果表明，全县各级各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻落实党的二十大精神，认真落实县委、县政府工作要求，统筹经济发展和生态安全，严格执行《预算法》及《财政总会计制度》。现将审计结果报告如下：

2023年，宜良县审计局共完成审计（调查）项目32个，完成9名领导干部（人员）经济责任审计，同时完成各级党委、政府及有关部门交办配合事项8件。共查出违规问题金额82978.03万元，共为国家增收节支17341.32万元，其中：已上交财政1562.37万元，已减少财政拨款或补贴1959.88万元，已归还原渠道资金13819.07万元。审计后促进资金拨付到位12711.2万元，核减投资额1862.52万元。查出非金额计量问题44个。2023年，宜良县审计局共向纪检监察机关及有关部门移送处理事项7件，涉及人员8人，涉及金额190.08万元；相关部门已处理落实移送事项3件，移送处理落实人员7人。

2024年1-7月，宜良县审计局共完成审计（调查）项目6个，同时完成各级党委、政府及有关部门交办配合事项6件；查出非金额计量问题9个，已上交财政1289.90万元（落实审计整改以前年度审计项目）。2024年1至7月，宜良县审计局共向纪检监察机关及有关部门移送处理事项1件，移送处理事项落实1件；促进被审计单位建立健全规章制度1项。

一、县级财政预算执行和部门预算执行审计情况

（一）县级财政预算管理审计情况

2023年宜良县人大批准全县地方财政一般公共预算收入 79,068万元，年终调整预算数为66,566万元，实际完成66,990万元，完成调整预算数的100.64%；一般公共预算支出246,596万元，年终调整预算数为213,380万元，实际完成220,346万元，完成调整预算数的103.26%。

总体收支平衡情况：一般公共预算收入66,990万元，上级补助收入164,937万元（其中：返还性收入6,166万元、一般性转移支付142,754万元、专项转移支付16,017万元），2022年结余结转35,611万元，动用预算稳定调节基金2,967万元，调入政府性基金1,065万元，国有资本经营预算调入65万元，其他调入7,697万元，债务转贷收入141,030万元，收入总计420,362万元；一般公共预算支出220,346万元，上解支出18,486万元（其中：体制上解11,773万元、专项上解6,713万元），一般债务还本支出148,732万元，补充预算稳定调节基金3,980万元，支出总计391,544万元。收支相抵，年终结余结转28,818万元（结转下年支出28,818万元）。

审计结果表明，我县深入推进财政体制改革，财政管理能力不断提升，县级预算执行和其他财政收支情况总体良好，财政保障能力得到进一步增强。与以前年度相比，县级财政预算绩效管理、财政资源统筹、国库管理改革等方面的问题显著减少，但依然存在财政暂付款消化缓慢、上级转移支付资金未及时拨付的情况。

1.财政暂付款消化缓慢规模累计383,260,000元。

财政暂付款占比过大，加剧财政运行风险隐患，截至2023年年底，宜良县暂付款累计383,260,000元（2018年以前产生），占2023年宜良县一般公共预算支出2,203,260,000元的17.39%（超过5%）。

2.上级转移支付资金176,779,055元用于平衡预算。

经审计调查，根据宜良县人民政府办公室关于收回盘活2022-2023年一般公共预算上级转移支付结转结余指标统筹安排的通知，将2022-2023年一般公共预算上级转移支付结转结余指标428,131,200元收回盘活统筹安排，全部用于2023年年终结算平衡。其中：2022年结转结余指标251,352,100元，2023年结转结余指标176,779,055元。

3.国有资产出租未报同级财政部门审批。

宜良县第二中学出租国有资产未报同级财政部门审批，导致食堂、综合经营部租金收取标准差距较大。宜良县第二中学出租项目通过云南天平工程项目管理有限公司代理招标，采购方式为竞争性磋商，二、三号食堂经营权出让项目采购预算110,000元/年，宜良县第二中学与红河正航实业有限公司于2023年8月20日签订合同，合同价为118,000元/年，服务期限为三年，并一次性缴纳费用354,000元。一号食堂及综合经营部2个经营权二、三号食堂经营权出让项目采购预算388,800元/年，最终与云南云仓优品商贸有限公司于2023年8月20日签订合同，合同价为480,000元/年，服务期限为三年，并一次性缴纳费用1,440,000元。

（二）其他需要反映的问题

1.2023年新增专项债券资金未整改金额1,740,000元。

1.1.违规用于利息支出1,000,000.00 元。具体为：

宜良产投孵化运营管理有限公司使用宜良工业园区木龙片区产城融合园中园建设项目及配套基础设施（一期）专项债券资金1,000,000.00 元，用于偿还项目利息。

1.2.违规用于其他项目费用 740,000.00 元。具体为：

宜良产投孵化运营管理有限公司使用宜良工业园区北古城片区基础配套设施提升项目专项债券资金740,000.00 元，提供给宜良县科学技术和工业信息化局，用于中小微企业纾困发展以奖代补。

2.资金监管存在风险隐患。

通过延伸调查发现狗街镇中心学校辖区内，小马街学校、马军小学等各学校，日常在收费管理时，均由各班级汇总到总务的个人账户，后由总务通过个人账户转账至狗街镇中心学校的账务，如：小马街小学2023年秋季学期开学收取伙食费231,138元到私人账户，至2023年11月14日才汇入狗街镇中心学校账户上，费用停留在私人账户的时间为2个月以上，存在资金风险隐患。

对宜良县第二中学食堂专户库存现金检查发现库存现金为46,872元，现金管理存在风险隐患。

二、领导干部经济责任审计情况

2023年，审计主要围绕领导干部“四权一廉”（即：经济政策执行权、经济决策权、经济管理权、经济监督权和个人廉洁从政情况），重点聚焦领导干部贯彻落实党和国家经济方针政策，突出经济社会发展中各类风险防范化解情况,以领导干部权力运行和责任落实情况为重点，全年完成领导干部经济责任审计项目9项，其中：8名为任中审计，1名为离任审计。查出问题金额393.96万元，其中违规金额36.96万元，管理不规范资金357万元,移送事项线索2件，(其中1件移送十四届宜良县委第八轮巡察第四巡察组，1件移送宜良县水务局)。查出的主要问题类型：存量资金和非税收入未上缴财政统筹使用；少缴增值税等其它税费及个人所得税；未严格执行“三重一大”决策制度；资产及物资管理不规范；未办理政府采购手续等。提出审计建议20条，已被被审计单位全部采纳，并完成了整改。

宜良县审计局2024年度第一批审计项目计划中经济责任审计项目有3项，其中科级领导离任审计1项，村社区经济责任审计2项。

三、政府投资审计情况

2023年共完成政府投资审计项目12项。审计核减工程建设资金（节约财政资金）1,862.52万元，审计发现的主要问题：工程价款结算不实（多计工程量，多计工程价款）、多计待摊投资以及项目超概预算、未招投标、基本建设程序履行不到位等情况。提交审计报告12篇，提出审计建议34条，得到被审计单位采纳34条。

2024年1-7月共完成政府投资审计项目2项。审计核减工程建设资金（节约财政资金）445.81万元，提交审计报告2篇，提出审计建议7条，得到被审计单位采纳7条。

四、自然资源资产管理审计情况

2023年，县审计局将宜良县北古城镇原书记、原镇长陈锐同志任期自然资源资产责任审计列入项目计划，后由于与省市统一组织项目冲突，无法在省市规定的时间内完成，申请了项目调减。

2024年县审计局对宜良县北古城镇镇长杨砚云同志履行自然资源资产管理和生态环境保护责任情况进行了审计，目前在审计实施阶段，预计今年10月份完成，审计的重点为以促进党和国家有关生态文明建设的方针、政策、法律法规、决策部署及县委、县政府工作安排的贯彻落实，推进乡镇党委、政府切实担负起依法保护生态环境和管理、利用自然资源主体责任，配合县自然资源和生态环境管理部门切实依法履职，切实推动生态文明建设不断深入为目标，重点关注辖区内生态环境突出问题、重大生态环境问题频发以及生态环境保护责任落实不力等情况。

五、部门财务收支、专项资金审计情况

2023年，县审计局对宜良县2022年财政部门代编预算管理使用情况、昆明市宜良县中等职业教育专项资金、昆明市宜良县科技重大专项资金、昆明市宜良县商务外贸发展专项资金、昆明市宜良县专项债券资产管理使用情况、宜良县重大政策措施落实情况、宜良县2020至2022年创建文明城市资金管理使用绩效、宜良县本级2022年度财政预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况、宜良县农业农村局2022年度预算执行和其他财政收支及决算草案编制情况、宜良县二级预算单位2022年度财务收支（一中、二中、高职中）、宜良县2022年基本公共卫生服务项目补助资金、宜良县2020年-2022年党费、宜良县保交楼专项资金进行了审计，审计发现的主要问题有：补助资金未专款专用、多兑付补助资金、专项资金拨付后对资金使用的跟踪落实不到位、对项目委托实施单位的监督管理不到位等问题。

六、优秀审计项目获评情况

2023年县审计局一个审计项目获昆明市优秀审计项目一等奖（第一名），一个审计项目获云南省“优秀审计项目”二等奖（第四名），相关工作经验在《中国审计》和昆明市审计工作会上作交流。

2024年1至7月县审计局一个审计项目获昆明市审计机关2024年度优秀审计项目三等奖。

七、其他交办配合事项审计情况

2023年共完成交办配合事项8项，分别是省厅统一组织审计项目农信社审计调查、昆明市医药领域集中整治专项审计、审计署关于审计云南省农村义务教育学生营养改善计划专项资金审计、审计署成都特派办抽调审计滇中新区税收审计、县政府抽调学校小卖部食堂财务检查、十四届县委第五轮巡察工作、十四届县委第六轮巡察工作、县纪委“春雨行动”相关案件工作。

2024年1至7月，县审计局完成县委、县政府及其工作部门交办配合事项6件（宜良县纪委监委财经纪重点问题专项整治工作、宜良县2024年会计信息质量检查（清源行动）、 宜良县委第九轮巡察工作、宜良县党费检查工作、住房维修基金专项审计、全省供销社专项审计）。

八、审计建议

（一）进一步强化财政绩效管理

一是强化预算约束。坚持“先定事项再议经费、先有项目后有预算、先有预算再有执行、没有预算不得支出”，推进预算绩效深度融合，提高财政资源的配置效率和使用效益。二是优化支出结构。强化“四本预算”衔接，统筹新增专项债资金、中央增发国债资金和财政专项资金，坚持有保有压有调整，清理盘活不相适应、不符合新要求的资金项目，加力保障重点支出和改善民生，确保把有限的资金用在发展紧要处。三是深化预算执行。及时下达各级资金，盘活存量资金并强化资金分配、加强下达和使用的全过程监管，保持财政支出强度，加快支出进度，确保支出效能。四是严格落实中央八项规定精神和过紧日子要求。加强一般性支出和“三公”经费管理，严禁挤占、挪用、截留、滞留资金，对损失浪费财政资金行为追责问责。

（二）进一步防范化解风险隐患

财政领域，优化完善财力转移支付分配方式，加大财力下沉力度并向困难领域倾斜，帮助筑牢“三保”底线，逐步降低债务风险水平。加强专项债券全流程管理，确保债券资金依法合规使用。国资国企领域，健全国有企业管理和运营监管体制，加强内部监督和风险防控，完善“三重一大”决策机制及操作流程，防范经营不善、决策不当等造成重大投资损失突出问题，不断增强竞争力和抗风险能力。民生领域，突出抓好教育、医疗、社保等重点工作，严厉打击骗取套取、挤占挪用民生资金等行为，切实保障群众权益。资源环境领域，加大对自然资源开发利用、环境保护、污染防治等重点领域的监管力度，衔接国土空间规划和用途管制，推动自然资源高水平保护高效率利用，切实守护好宜良的一草一木、万水千山。

（三）强化审计整改责任，提升审计整改实效

严格落实被审计单位的整改主体责任，研究制定整改工作方案和整改责任清单，按项逐条落实具体责任人，明确整改措施、时限和目标要求，全面抓好问题整改。针对审计发现的机制性缺陷、制度性漏洞，举一反三，健全审计整改工作约谈制，推动标本兼治，提高审计整改工作制度化、规范化水平，推动审计发现问题整改落实。