宜良县2017年度地方预算执行及其他财政收支审计工作报告

按照审计法及相关法律法规，县审计局对2017年度县级地方预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计中，我们坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大精神，贯彻新发展理念，落实“三个区分开来”的要求，聚焦打好三大攻坚战，着力推动供给侧结构性改革，深入推进党风廉政建设和反腐败斗争，促进经济社会持续健康发展。现将审计结果报告如下：

——审计查出问题整改成效较好，体制机制进一步健全。对上一年度审计查出的问题，各部门和单位按照审计报告的要求，全面整改上年审计查出问题，依法行政、依法理财水平稳步提高。

——全面推进审计全覆盖，审计监督职能进一步增强。2017年，共完成审计项目 58项，查出各类问题金额11 414.84万元，审计收缴财政金额104.87万元，补缴税费45.92万元，核减工程投资 1 033.75万元，归还原渠道资金14.85万元，其他违规资金10 215.45万元已纠正。提出审计建议141条，均被采纳。促进主管行业出台制度2项，促进被审计单位制定和完善制度9项。完成党委政府交办审计事项2项，其中清理认定债务资金2 142.24万元，清理存量资金1 070.71万元，查出问题金额1 107.76万元，督促上缴财政资金779万元，按程序核销债务326.31万元，核减工程投资2.13万元。

一、县级财政预算执行和部门预算执行审计情况

（一）县级财政预算管理审计情况

经审计，2017年一般公共预算各项收入364 539 万元，各项支出364 539万元（其中结转下年支出33 633万元）；基金预算收入15 499万元，基金预算支出11 454万元，收支相抵累计结余4 045万元；国有资本经营预算收入277万元，支出277万元；社保基金预算收入45 168万元，支出总计46 376万元。年初结余10 872万元，年末滚存结余9 664万元（其中：企业职工基本养老保险基金4 261万元，机关事业单位基本养老保险基金5 403万元）。

截至2017年12月31日，历年预拨经费累计余额46 016万元（2011年以前累计数23 348万元，2012年拨预支出2 610万元，2014年预拨支出2 213万元，2015年预拨支出84万元，2016年预拨支出8 262万元，2017年预拨支出9 499万元），其中：累计余额在1 000万元以上的单位有15户，金额27 668万元，占预拨经费累计余额的60%。预拨经费的累计叠加，削弱了财政预算的刚性约束，影响财政资金正常调度和运转，影响预算执行效果和积极财政政策的落实，加大了县级财政预算收支平衡风险。

审计表明：2017年度县本级在组织县级预算执行过程中基本能做到依法行政、依法理财，宜良县2017年预算收支草案和预算调整方案，按法定程序经县人民代表大会和县人大常委会审议批准，县财政深入贯彻落实新预算法，推进财政各项改革，加大了财政协调统筹力度，实现财力统筹考虑、项目统筹保障、管理统筹推进，预算的完整性和透明度逐步提高。加大收入组织力度，不断强化支出管理，保障各项重点支出，财政收入基本完成。出台了《宜良县人民政府关于全面推进预算绩效管理改革的实施意见》（宜政发〔2017〕54号）文件，对财政资金实行绩效管理考评，为构建“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有应用、绩效缺失有问责”的全过程预算绩效管理新机制奠定了基础。但在预算编制、存量资金、非税收入、债务管理中还存在一些需要改进的问题。

1.预算编制不够细化，年初预算未落实到单位和项目。国有资本经营预算在年初编制预算时全部编入“其他国有资本经营预算支出”项目，未细化具体部门和单位。

2.政府性基金预算结余结转资金超过规定限额。2017年年末政府性基金结余结转6项，其中有3项超过财政部对政府性基金预算结余结转资金的限额规定，分别为：大中型水库库区基金结转359万元，结转占该项基金当年收入的44%；彩票公益金——福利彩票公益金结转545万元，结转占该项基金当年收入的 118%；彩票公益金——体育彩票公益金结转 1 176万元，结转占该项基金当年收入的98 %。按规定每项政府性基金年末结转超过当年收入30%的部分,由同级财政部门全部调入一般公共预算统筹使用,补充预算稳定调节基金,并应用于重点支出和民生领域。

3.应缴未缴非税收入89.88万元。通过对5家8个部门2017年非税收入收缴抽查审计，有3家4个部门未及时按程序将非税收入缴入国库纳入预算管理。上述情况自行整改落实的资金有39.65万元，审计督促整改上缴财政资金50.23万元。

4.部分专户超两年结转结余存量资金45.42万元未缴国库统筹盘活使用。此项问题在审计期间已整改。

5.财政出借资金10 000万元，未及时收回。

（二）部门预算执行审计情况

2017年审计了3个县直部门，审计预算资金6 513.60万元。从审计情况看，这些部门单位2017年度预算执行情况总体较好，“三公”经费、会议费、培训费支出分别比去年减少17.21%、6%、17%，有效节约了行政成本。发现的主要问题：

1.政府采购管理不到位。在政府采购中有2家单位虽在政府采购中进行了报批，但在年初未编制预算，未编制预算的采购金额占全年采购金额的52%。

2.固定资产管理不够规范。在资产管理中，有将属于费用的办公用品和低值易耗品列入固定资产进行分类核算管理的情况。

3.存在漏缴税款问题。漏缴相关税费22.60万元。

4.存在扩大开支范围报销差旅费问题。

针对存在的问题，在审计期间各相关单位积极进行了整改，对存在的不足按审计建议正在完善相关内控制度。

   二、经济责任审计情况

2017年对县共青团、水务局、耿家营乡、建管公司、北古城镇、住建局等10位领导干部进行了任期经济责任审计。审计结果表明，相关部门和单位领导均较好地完成了任期内的经济目标任务，未发现单位和领导干部本人有重大经济问题。审计发现存在单位财务管理方面违规及管理不规范资金426.98万元，其中：已上缴违规资金和税费35.52万元，会计核算不实调整账务处理资金376.99万元，应归还原渠道资金14.47万元。

对审计发现的问题，县审计局依法作出审计决定进行了处理，相关单位正在整改落实。对存在的不足，提出了完善管理的建议。

三、重大政策措施落实跟踪及专项资金审计情况

对宜良县水网航空网建设、国土资源局2015至2016年土地出让金收支情况、花园林场储备林示范项目专项资金使用情况、2017年草原生态保护补助奖励项目资金、2017年度及2018年上半年地方政府债券资金、农业综合开发产业化财政贷款贴息项目资金、县民政局2016年十三家村级活动场所和农村基层综合公共平台建设项目资金使用情况等项目开展了审计，查出违规及管理不规范债务资金147万元，已按程序进行调整账务核算处理147万元。提出审计建议19条，建议采纳19条。

从审计的情况看，我县能够认真贯彻执行上级有关稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险等重大政策措施，资金投向符合国家相关政策规定，并及时发挥了效益。

四、政府投资审计情况

2017年完成2015年农村公路路面硬化工程、2016年度狗街镇高标准农田、黄堡社区万家凹村美丽乡村等政府投资审计项目35个，审计资金30 213.20万元，审定金额29 179.45万元，审减金额1 033.75万元，审减比例3.42%，节约财政资金1 033.75万元，提出审计建议86条。

对项目建设管理中存在的不足，县审计局已提出工作建议，相关单位在今后工作中进行了整改落实。

五、自然资源资产管理审计情况

2017年8至10月，对耿家营乡开展了领导干部自然资源资产离任审计试点工作。审计发现乡镇在生态环境保护相关政策落实、目标实现、自然资源资产基础数据、资金管理等方面存在一些问题，如未建立乡级生态文明建设规划；未将生态文明建设工作任务分解至相关站所和村委会；未出台土地、矿产、水利和环保等自然资源的综合管理制度和办法；乡镇仅有林业方面的管理制度，而乡自然资源资产基础数据涵盖国土、农、林、水、矿产、草原等多种类自然资源资产，包括分布、结构、数量、质量、权属等多方面，分散在各职能站所，数据不完整、采集更新频次低；草原生态奖补资金兑付不及时，河流和水源地保护工作不力、监管能力不足。

对工作中发现的问题，县审计局提出了工作建议，通过审计促进自然资源资产管理工作，完善自然资源资产离任审计制度，扎实推进生态文明建设。

六、其他交办配合事项审计情况

2017年，按县委、县政府的安排,对市级文物保护单位私立光德小学旧址修缮工程进行了竣工结算审核，对匡远街道办事处析置债权债务开展清产核资，其中1.清理政府性债务54项，涉及债务资金2 468.55万元，审计清查认定政府性债务22项，认定债务资金2 142.24万元；2.清理存量资金1 070.71万元，其中应上缴财政结余资金779.31万元，已督促上缴资金779万元；3.审计核减工程投资2.13万元。

七、审计建议

审计发现的上述问题，反映出一些领域的监管体制机制需要进一步完善和改进，提出如下建议：

（一）深化财税制度改革，科学编制预算。按照“保工资、保运转、保民生、促发展”的总体要求，县财政应强化预算工作，细化人员经费、公用经费编制，严格项目支出审核，加强预算执行的刚性约束,减少预拨经费。一是深入贯彻落实预算法，完善全面规范、公开透明预算体系，细化预算编制，加强项目库建设，提高项目预算年初到位率，改进预算管理方式，建立跨年度预算平衡机制。二是加强财政收支管理，税务部门要严格执行税收征管法规，依法加大欠税追缴和对失信纳税人惩处力度。加快推进我县涉税信息保障平台建设，规范政府非税收入管理，加大改革和监督检查力度，做到应收尽收。要完善转移支付制度，提高转移支付资金告知比例和规模，优化财政支出结构，加快预算执行进度。规范全县国有资产盘活经营后的有偿使用管理办法。三是加强对部门预算、政府采购、国库集中支付及公务卡结算等制度执行情况的监督，推进财政制度改革措施的有效落实。四是进一步提高依法理财水平，加大盘活财政存量资金的管理力度，及时清理各类政府性收入和财政结余结转资金，加大财政资金统筹整合力度,提高资金使用效益，防止资金二次沉淀。

（二）进一步加强政府债务风险管控。积极向上级政府反映宜良举借的债务规模和用途，力争纳入省级债务反映，有效控制债务规模。建立和完善“借、用、还”和“权、责、利”相统一的债务管理体制，举债评审制度、举债监控制度、债务预警制度，有效防范债务风险。督促贷款项目实施，抓紧落实项目进度，加快资金流动，降低贷款成本，提高贷款的利用效率。

（三）进一步提高政府投资绩效。以脱贫攻坚规划和重大扶贫项目为平台，积极整合扶贫资金等各类扶贫资源，统筹安排，精准发力，集中力量解决突出贫困问题。进一步加强政府投资项目管理，落实建设单位第一责任人的责任，规范政府投资项目建设单位内部控制，督促项目单位加快支出进度，及时对项目经费进行决算，提高政府投资效益。