宜良县财政局

关于2023年部门预算事前绩效评估

及绩效目标编审工作的通知

各预算单位：

为认真落实中央、省、市关于全面实施预算绩效管理的工作精神，加强预算科学化精细化管理，提高预算资金分配决策的科学性、公开性和公正性。按照预算绩效目标与部门预算编制工作同步进行的要求，将绩效目标管理融入部门预算编审流程进行编报，按照“谁申请资金，谁设定目标”的原则，县级各部门及所属预算单位在申报2023年部门预算时，属于事前绩效评估范围内的专项支出，必须进行事前绩效评估，同时编制部门整体支出绩效目标、项目支出绩效目标。现将相关工作要求通知如下：

一、事前绩效评估工作

各预算部门（单位）要根据部门战略规划、事业发展规划、项目申报理由等内容，运用科学、合理的评估方法，对新增政策、专项项目实施的必要性、投入经济性、绩效目标合理性、实施方案可行性、财政支持方式及项目预算合理性等方面进行客观、公正的评估。属于事前绩效评估范围内的专项支出，必须进行事前绩效评估，没有进行的，不得进入项目库，不得纳入预算安排。

（一）事前绩效评估对象

预算单位事前绩效评估的项目是：

1.预算新增单个项目财政资金在5000万元以上（含5000万元）的项目支出；

2.年中申请追加的财政资金规模在5000万元以上（含5000万元）的项目支出；

3.资金规模达不到5000万元，具有以下情形之一的：

（1）与本预算单位职责密切相关的项目支出；

（2）民生保障、公共服务、生态保护、城市管理、城市建设、转型发展等社会关注度高，具有明显社会、经济或生态影响的项目支出；

（3）县委、县政府确定的重点工作事项；

（4）根据预算绩效管理工作需要确定的其他项目支出。

（二）事前绩效评估内容及重点

1.实施的必要性。主要评估财政支出立项依据是否充分，内容与宜良县宏观政策、行业政策、主管部门职能和规划、当年重点工作是否相关；是否具有现实需求、需求是否迫切，是否有可替代性，是否有确定的服务对象或受益对象；是否有明显的经济、社会、生态或可持续性效益。

2.实施的可行性。主要评估财政项目出预期效益的可实现程度如何，组织机构是否健全，职责分工是否明确，组织管理机构是否能够可持续运转；项目支出内容是否明确具体，是否与绩效目标相匹配；技术方案是否完整、先进、可行，有关的基础设施条件是否能够得以有效保障；各项业务和财务管理制度是否健全，技术规程、标准是否完善，是否得到有效执行。

3.绩效目标。主要评估项目支出是否有明确的绩效目标，绩效目标是否与部门的长期规划目标、年度工作目标相一致，产出和效果是否相关联，受益群体的定位是否准确，绩效目标与要解决的问题是否匹配、与现实需求是否匹配；绩效指标设置是否与项目支出目标高度相关，是否细化、量化。

4.财政支持范围、方式。主要评估项目支出是否具有公共性，是否属于公共财政支持范围；项目单位是否有类似项目得到财政资金重复支持；资金来源渠道是否明确，各渠道资金到位时间、条件是否能够落实；财政资金支持方式是否科学合理，市、县两级财政资金配套方式和承受能力是否科学合理。

5.项目支出预算。主要评估项日支出预算是否与绩效目标、内容相匹配，预算编制是否符合相关规定，编制依据是否充分，投入产出比是否合理。

6.其他需评估的内容。

（三）事前绩效评估工作流程

1.开展的事前绩效评估，由县财政局预算科牵头，从财政局相关科室抽调工作人员成立事前绩效评估工作组，组织实施2023年事前绩效评估工作。

2.县财政局组织实施的事前绩效评估时间在“一上”阶段开始，“二下”前完成；年中申请追加的专项支出，于申请预算时由单位上报。请项目预算申报单位按时间、按标准报送相关材料，认真准备评估所需内容。

3.请各资金主管科室对归口预算单位报送的相关材料进行认真审核。绩效评估组成员与各资金管理科室研究确定评估对象，按照客观公正、科学规范、依据充分和成本效益原则进行评估，组织开展事前绩效评估工作。

二、绩效目标编审工作

（一）绩效目标编报对象

纳入县级预算管理的全部资金，包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算四本预算全部要编制预算绩效目标。

（二）绩效目标编报范围

按照“谁申请资金，谁设定目标”的原则，县级各预算单位在申报2023年部门预算时，必须编制部门整体支出绩效目标、项目支出绩效目标。

（三）预算绩效目标编制流程

1.部门整体绩效目标按照《部门（单位）整体支出绩效目标编报表》格式，依据部门预算编审时序要求在“二上”阶段通过部门预算编制系统填报。

2.项目支出绩效目标按照《项目支出绩效目标编报表》格式，依据部门预算编审时序要求，在该项目纳入县级部门项目库之前，通过部门预算编制系统填报；预算“一上”、“二上”阶段要根据财政局审核意见及支出预算额度进一步修改完善绩效目标。

（四）绩效目标审核内容

1.完整性：主要包括绩效目标的内容是否全面、完整、准确，绩效目标是否明确、清晰，充分反映项目的主要内容以及项目的预期产出和效果。

2.规范性：主要包括绩效目标是否按规范内容设置、绩效目标设置的格式是否正确、要素是否准确、分级指标填写是否规范，申报审批流程是否规范。

3.相关性：主要包括绩效目标的设定与中央、省和市级有关政策是否相符，与部门职能、事业发展规划是否相关，与项目资金特定的政策目标、用途、使用范围等是否相关，是否依据绩效目标设定了相关联的绩效指标，绩效指标是否充分细化、量化。

4.适当性：主要包括资金规模与绩效目标之间是否匹配，在既定资金规模下，绩效目标是否过高或过低；或者要完成既定绩效目标，资金规模是否过大或过小；该绩效目标是否与其他绩效目标相近或雷同；绩效目标是否已经实现或取消。

（五）绩效目标审核程序

1.各主管部门负责本部门及所属单位项目绩效目标申报及审核工作，并对其绩效目标负责。

2.县财政局各业务科室负责指导绩效目标申报，对绩效目标进行审查，审查合格后提出审查意见和部门预算资金安排意见。对未填报绩效目标或填报不合格的项目，退回单位并督促修改，否则不予纳入预算安排。

3.县财政局绩效评审小组对业务科室审查合格的项目绩效目标进行复核。

4.绩效目标一经确定，一般不予调整。确需调整的，应当根据绩效目标申报的要求和审核流程，按照规定程序重新报批。绩效目标确定后由县财政局统一批复。

（六）绩效目标审核应用

绩效目标审核结果为“优”的，在安排预算时予以优先支持；绩效目标审核结果为“良”的，在安排预算时可继续支持；绩效目标审核结果为“中”的，预算部门（单位）应及时进行整改，并根据整改情况调整项目或相应调减项目预算；绩效目标审核结果为“差”的，预算部门（单位）不仅要进行整改，同时暂停安排拨付资金或取消下一年度该项目预算，根据整改情况确定以后年度是否继续予以支持。

附件：1. 宜良县预算事前绩效评估资料准备清单

     2.宜良县项目绩效目标审核意见表

3.宜良县预算事前绩效评估报告（参考）

4. 宜良县XX项目事前绩效评估意见

5. 事前绩效评估预期绩效报告（参考）

6.事前绩效评估绩效目标申报表

            7. 填报注意事项

宜良县财政局

　　　　　　　　　　　 　    2022年10月31日

抄送：昆明市财政局绩效管理处、县委办、县人大办、县政府办、县政府目督办。

宜良县财政局办公室                      2022年10月31日印