宜良县匡远镇金梅社区龙王沟泥石流治理工程建设项目竣工决算审计结果

一、基本情况

（一）建设项目基本情况

1.项目概况

该项目建设地点位于宜良县匡远镇金梅社区居民委员会石家村、柏子村西侧，泥石流沟长约4.96km，宽50-250m，汇水面积约6.97K㎡。

2017年9月7日，该项目经《云南省国土资源局关于昆明市宜良县匡远镇金梅龙王沟泥石流治理工程施工图设计的批复》（云国土资环〔2017〕162号）批准通过。根据2017年9月19日《宜良县匡远镇金梅龙王沟泥石流治理工程施工图设计专家组评审意见》，施工图设计阶段工程投资预算总额814.64万元。

2.项目建设管理情况

（1）项目法人制执行情况

该项目未执行法人制。

（2）招投标制执行情况

该项目由宜良县自然资源局委托云南禹信招标代理有限公司代理招标，施工单位采取公开招标方式，确定中标单位为江西省勘察设计研究院。宜良县自然资源局通过竞争性谈判方式，确定中山市中利工程建设监理有限公司为监理单位。通过直接委托方式，确定西南有色昆明勘测设计（院）股份有限公司为施工图设计单位、云南量建工程项目管理有限公司为工程量清单及拦标价编制单位及造价咨询单位、昆明浩淼水利水电检测有限公司为质量检测单位、昆明工程勘察公司为动态监测单位。

（3）监理制执行情况

该项目实行了监理制。

（4）合同制执行情况

宜良县自然资源局与施工、设计、监理等单位签订了书面合同，签约各方基本能按照合同规定履行各自责任和义务。

（5）工程质量及验收情况

该项目工程于2018年2月26日开工，2018年6月完工。2018年10月28日，宜良县自然资源局组织中山市中利工程建设监理有限公司、江西省勘察设计研究院、西南有色昆明勘测设计（院）股份有限公司及昆明工程勘察公司对该项目进行初步验收并出具了《云南省地质灾害治理工程竣工质量初步验收鉴定书》，验收结论为“同意验收”。

（二）竣工决算审计情况

审计组采用送达审计与就地审计相结合的方式，依据《中华人民共和国财政部令第81号——基本建设财务规则》、《水利部关于发布〈水利建筑工程预算定额〉、〈水利建筑工程概算定额〉、〈水利工程施工施工机械台时费定额〉及〈水利工程设计概(估)算编制规定〉的通知》（水总〔2002〕116号）等相关政策，对本项目竣工决算进行了审计。

1.该工程竣工决算报审7 788 055.55元，经审计，实际完成投资7 690 462.08元,调整多计工程价款97 593.47元, 占报审金额1.25 %（详见附表1）。

2.截至2019年9月30日，该项目未发生三公经费支出。

3.该项目资金使用情况。截至2019年9月30日，项目到位资金2 380 000元，项目无债权，债务合计3 205 832.15元，资金缺口5 329 519.06元（详见附表2）。

二、审计评价意见

审计结果表明，该项目严格履行了基本建设程序，工程管理认真执行了合同制、监理制等，会计核算和财务管理方面，该项目基本按照相关会计制度及财务管理规定设置账务并进行会计核算。该项目的建成，优化了灾害防治管理，改善了当地环境。

三、审计查出的主要问题及处理意见

（一）多计工程价款97 593.47元

该项目建安工程报审金额5 578 162.64元。经审计，实际完成投资5 480 569.17元，调整多计97 593.47元，占报审金额1.75%。调整原因为部分工程量多计、错计或重计等。

上述问题与《水利部关于发布〈水利建筑工程预算定额〉、〈水利建筑工程概算定额〉、〈水利工程施工施工机械台时费定额〉及〈水利工程设计概(估)算编制规定〉的通知》（水总〔2002〕116号）等文件的规定不符。根据《建设项目审计处理暂行规定》(审投发〔1996〕105号)第十四条“工程价款结算中多计少计的工程款应予调整......”以及《云南省人民政府关于修改〈云南省政府投资建设项目审计办法〉的决定》(省政府令第213号)第二十条“对政府投资建设项目工程结算中多计工程价款的，审计机关应当责令建设单位依法整改，……”的规定，宜良县自然资源局应对工程结算多计工程款97 593.47元依法进行整改。

（二）档案管理不规范

该项目部分资料提供不齐全，存在档案资料移交、管理不规范情况。

上述问题与《中华人民共和国财政部令第81号——基本建设财务规则》第三十四条“在编制项目竣工财务决算前，项目建设单位应当认真做好各项清理工作，包括账目核对及账务调整、财产物资核实处理、债权实现和债务清偿、档案资料归集整理等……”的规定不符，宜良县自然资源局应加强档案资料的归集整理。

四、审计建议

（一）建设单位应进一步加强和规范项目竣工决算管理工作，避免多计、错计、重计工程量。

（二）建设单位应按审计确定的投资额进行账务处理，及时结清债权债务。

（三）建设单位应进一步加强档案资料整理管理。