宜良县小海子水库除险加固工程项目竣工决算审计结果

一、基本情况

（一）建设项目基本情况

1.项目概况

该项目建设地点位于宜良县北古城镇海发村，水库规模为小（Ⅱ）型。对水库进行除险加固处理，枢纽工程主要建筑物包括大坝、输水涵洞、溢洪道三部分。

2015年10月28日，该项目经《昆明市市水务局 昆明市财政局关于宜良县小海子水库除险加固工程初步设计报告的批复》（昆水复〔2015〕112号）批准实施。批复概算总投资179.70万元，其中中央补助建设资金180万元。

2.项目建设管理情况

（1）项目法人制执行情况

该项目成立了宜良县小（二）型病险水库除险加固工程建设管理处，负责做好该项目建设管理工作。

（2）招投标制执行情况

该项目由宜良县水务局委托云南鼎鑫招标咨询有限公司代理招标，施工单位采取公开招标方式，确定中标单位为云南凯达建设工程有限公司。通过竞争性谈判方式，确定云南润滇工程技术咨询有限公司为监理单位、昆明杨禹水电工程质量检测有限公司为工程质量检测单位。通过直接委托方式，确定昆明理工大学设计研究院为勘察设计单位。

（3）监理制执行情况

该项目实行了监理制。

（4）合同制执行情况

宜良县水务局与施工、设计、监理、质量检测等单位签订了书面合同，签约各方基本能按照合同规定履行各自责任和义务。

（5）工程质量及验收情况

该项目工程于2016年3月3日开工。昆明扬禹水电工程质量检测有限公司于2016年12月出具了《宜良县小海子水库除险加固工程质量检测报告》，抽检结论为“施工所用各种原材料质量及施工的混凝土和砂浆质量满足设计要求”。

根据提供的相关资料,无法确定工程竣工时间，该项目各分部工程验收结论为“同意通过验收”。

该项目暂未进行资产移交。

（二）竣工决算审计情况

审计组采用送达审计与就地审计相结合的方式，依据《中华人民共和国财政部令第81号——基本建设财务规则》、《水利部关于发布〈水利建筑工程预算定额〉、〈水利建筑工程概算定额〉、〈水利工程施工机械台时费定额〉及〈水利工程设计概(估)算编制规定〉的通知》（水总〔2002〕116号）等相关政策，对本项目竣工决算进行了审计。

1.该工程竣工决算报审1 362 555.60元，经审计，实际完成投资1 362 555.60元（详见附表1）。

2.截至2019年9月30日，该项目发生三公经费支出合计    8 407.10元，其中：业务招待及误餐费1 620.00元，车辆使用费6 787.10元（详见附表1）。

3.该项目资金使用情况。截至2019年9月30日，项目到位资金0元，项目无债权，宜良县水务局债务合计214 348.50元，资金缺口1 362 555.60元（详见附表2）。

二、审计评价意见

审计结果表明，该项目严格履行了基本建设程序，工程管理认真执行了合同制、监理制等四项制度，财务管理上按照相关会计制度及财务管理规定对资金设置账务并进行会计核算，三公经费开支符合《中共中央国务院关于印发〈党政机关厉行节约反对浪费条例〉的通知》（中发〔2013〕13号）等文件的相关规定。该项目的建成，使水库防洪效益得到正常发挥，有效保障下游村民的生命财产安全；增加蓄水，产生一定的灌溉效益，有效促进该地区农村经济发展。

三、审计查出的主要问题及处理意见

档案管理不规范

2018年7月23日，宜良县水务局下发《关于召开黄家庄等11件小二型水库除险加固项目单位工程验收（县级验收）工作的函》（宜水函〔2018〕10号），经宜良县政府批准，由宜良县水务局主持，成立验收委员会进行县级验收。该项目未提供县级验收资料，存在档案资料移交、管理不规范情况。

上述问题与《中华人民共和国财政部令第81号——基本建设财务规则》第三十四条“在编制项目竣工财务决算前，项目建设单位应当认真做好各项清理工作，包括账目核对及账务调整、财产物资核实处理、债权实现和债务清偿、档案资料归集整理等……”的规定不符，宜良县水务局应加强档案资料的归集整理。

四、审计建议

（一）建设单位应按审计确定的投资额进行账务处理，及时结清债权债务。

（二）建设单位应进一步加强档案资料整理管理。