宜良县中医院综合住院楼建设项目外环境打造工程竣工结算审计结果

一、基本情况

（一）建设项目基本情况

1.项目概况

该项目位于宜良县中医医院，工程内容为道路及场地、休闲步道、排水沟、路灯基座及新增污水管网系统。2018年4月17日宜良县卫生和计划生育局“三资”管理领导小组会议研究决定,同意宜良县中医医院申报的（宜中医〔2018〕15号）关于扩建综合住院楼外环境打造工程项目，预算金额92万元。

2018年9月11日宜良县卫生和计划生育局“三资”管理领导小组会议研究决定，同意宜良县中医医院申报的（宜中医〔2018〕36号）关于新增污水管网工程项目，预算金额29万。

2.项目建设管理情况

（1）项目法人制执行情况

该项目法人为宜良县中医医院。

（2）招投标制执行情况

该项目施工单位采取竞争性谈判选取，于2018年5月3日经过竞争性谈判确定施工单位为云南祥赢市政工程有限公司，2018年5月3日向云南祥赢市政工程有限公司发出谈判结果确认书，中标金额为892 361.58元。2018年8月15日宜良县中医医院会议研究决定，新增污水管网系统工程由云南祥赢市政工程有限公司统一进行施工，并与该公司签订了合同，合同暂估金额280 000.00元。

设计单位（宜良县建筑勘察设计所）及监理单位（昆明中厚建设监理有限公司）采用直接委托方式确定。

（3）监理制执行情况

该项目实行了监理制。

（4）合同制执行情况

宜良县中医医院与施工、设计、监理等单位签订了书面合同，签约各方基本履行了约定的义务和责任。

（5）工程质量及验收情况

该项目2018年5月11日开工，2018年7月20日完工，实际施工工期为71日历天，合同工期145日历天，实际工期未超过合同工期。2018年11月23日，建设单位、设计单位、施工单位对工程进行初验，验收评定为合格。

（二）竣工结算审计情况

审计组采用就地审计方式，依据《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500—2013）、《云南省建设工程造价计价依据》（云建标〔2013〕918号文）、《云南省建设工程造价计价规则及机械仪器仪表台班费用定额》（DBJ53/T—58—2013）、《云南省市政工程消耗量定额》（DBJ53/T—59—2013）、《云南省园林绿化工程消耗量定额》（DBJ53/T—60—2013）等相关政策，对该项目竣工结算进行了审计。

县中医院综合住院楼建设项目外环境打造工程竣工决结算报审1 529 831.30元。经审计，实际完成投资1 462 461.08元，调整多计工程价款67 370.22元，占报审金额4.4%（详见附表1）。

二、审计评价意见

审计结果表明，该项目严格履行了基本建设程序，工程管理认真执行了合同制、监理制等四项制度。

三、审计查出的主要问题及处理意见

（一）多计工程价款67 370.22元

建安工程报审金额1 529 831.30元。经审计，实际完成投资1 462 461.08元，调整多计67 370.22元，占报审金额4.4%。调整原因为部分工程量多计、错计或重计等。

上述问题与《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500—2013）、《云南省建设工程造价计价依据》（云建标（2013）918号文）等文件的规定不符。根据《建设项目审计处理暂行规定》(审投发〔1996〕105号)第十四条“工程价款结算中多计少计的工程款应予调整......”以及《云南省人民政府关于修改〈云南省政府投资建设项目审计办法〉的决定》(省政府令第213号)第二十条“对政府投资建设项目工程结算中多计工程价款的，审计机关应当责令建设单位依法整改，……”的规定，宜良县卫生健康局应对工程结算多计工程款67 370.22元依法进行整改。

（二）实际完成投资超预算252 461.08元

该项目预算投资为1 210 000元，经审计，项目实际完成投资为1 462 461.08元，超预算总投资252 461.08元，超预算批复20.86%，主要原因是新增了部分工程内容：①卫生监督执法局办公楼入口车库场地硬化及绿化；②主入口两侧场地硬化；③新建后门及后门通道硬化；④增加水稳层料、休闲步道绿化、雕像基础。

上述问题与《昆明市人民政府关于印发昆明市政府投资建设项目管理暂行规定的通知》（昆政发〔2007〕5号）第十七条“初步设计概算应当包括项目建设所需的一切费用，总投资概算不得超过批准的可行性研究报告估算总投资的10%……”的规定不符。根据《建设项目初步设计审查管理办法》第五章第十九条“初步设计概算一经批准，实行静态控制，动态管理，静态投资部分原则上不作调整。但对由于国家政策变动而引起的投资增加，概算调整必须经原初步设计主审部门批准……”的规定，宜良县中医医院应根据相关规定办理概算调整审批程序。

四、审计建议

（一）建设单位应加强项目建设管理，严格控制项目投资。

（二）建设单位应进一步加强和规范项目竣工结算管理工作，避免多计、错计、重计工程量。