宜良县2019年清理拖欠民营企业中小企业账款情况跟踪审计调查结果

一、跟踪审计的基本情况

(一)清理拖欠民营企业中小企业账款工作方案任务落实情况。

2019年1月7日，宜良县人民政府办公室根据《国务院办公厅关于转发国务院减轻企业负担部际联席会议清理拖欠民营企业中小企业账款工作方案的通知》（国办发明电〔2018〕14号）要求，按照省、市清理拖欠民营企业中小企业账款工作的安排下发了《宜良县关于报送清理拖欠民营企业中小企业账款工作信息的通知和实施方案的通知》两个文件。明确由宜良县人民政府减轻企业负担领导小组办公室（设在县工贸科信局，以下简称县减负办）负责汇总和报送日常工作。县减负办经分析鉴别于2019年1月11日将纳入政府隐性债务管理平台的8家债务单位所欠金额6 207.96万元（均为工程款）情况上报了市减负办。根据昆明市减负办《关于确保按期完成清理拖欠民营企业中小企业账款阶段目标任务的紧急通知》（昆减负[2019]3号）要求,于2019年2月2日制定并上报了《宜良县清理拖欠民营企业中小企业账款工作情况及清偿计划》。

(二)拖欠账款的规模、结构及变化趋势等总体情况。

根据抽查审计单位情况反映：截至2018年12月31日，宜良县交通运输局和水务局两家职能部门涉及13个项目（均为工程项目）、12家民营和中小企业，共拖欠账款3 872.26万元，其中宜良县交通局欠3 139.02万元、水务局欠733.24万元。

上述拖欠项目均纳入政府债务监测系统平台进行管理，在2019年一、二季度未发生清偿行为，至审计调查2019年5月31日，上述项目账款仍为3 872.26万元。欠账发生时间跨度为2016年至2018年期间。`

(三)揭示拖欠账款存在的突出问题。

根据审计账款台账反映：截至2019年5月31日，两家职能部门调查项目拖欠账款3 872.26万元中：2016年拖欠733.24万元；2017年至2018年拖欠3 139.02万元。

    (四)分析拖欠账款形成的原因。

根据提供的资料反映：两家职能部门实施的上述工程项目资金来源由上级补助、县级统筹构成，审计涉及的拖欠项目中部分项目虽已竣工决算，但仍需上级职能部门组织验收，至部分项目欠款未最终进行清算。

二、跟踪审计主要做法

（一）运用计算机辅助审计，充分提高审计效率。

为提高审计组工作效率，要求涉及到的相关单位按照审计组的要求报送财务数据和必要的业务数据。同时。结合实际审计情况，依托计算机方法，运用数据分析，提高工作效率。

（三）部门自查与审计检查相结合。

审计中通知相关部门提前进行自查，通过自查能够发现之前忽略的相关问题，积极整改，同时也提高了部门对该项审计工作的理解和重视。

三、跟踪审计评价意见

审计结果表明：宜良县清欠办根据上级文件精神，基本能按要求及时组织相关部门对政策的落实和有效实施。各职能部门积极协调多方筹措资金进行清偿债务，但因拖欠项目需县级财力统筹解决占81%，而本级地方一般公共预算近年来只能保工资保运转，短期内化解清偿任务存在压力和困难。

四、跟踪审计建议

（一）进一步落实清欠责任。相关部门要按照“属地管理、分级负责，谁监管谁负责”的要求，加强协调，落实目标责任制。特别是财政部门要按照清欠工作方案要求，在抓紧组织统筹资金清欠、严防新增拖欠、加强政策支持、完善长效机制等方面制定出台细化方案和政策措施，落实好各项分工任务。县清欠办要会同相关部门加强对清欠工作的督促指导。

（二）严防新增账款拖欠。对政府投资类项目，要严格条件审核，没有明确资金来源和制定资金平衡方案的，一律不得审批，一律不得开工建设；严禁未批先建、先开工后立项行为，严禁要求企业带资承包政府工程项目，坚决杜绝“打白条”行为，彻底清理取消没有法律法规依据或未经国务院批准的工程领域涉企保证金项目。