宜良县北古城镇古城社区狗街子移民安置点村内道路硬化工程项目竣工决算审计结果

一、基本情况

（一）建设项目基本情况

1.项目概况

该项目建设地点位于宜良县北古城镇古城社区狗街子村移民安置点，新建排水沟2条，长度约500m，新建主干道路硬化1条，长256m,新建岔路2条，长度为66m，排水管道埋设长度50m。

2015年12月8日，该项目经昆明市移民开发局《关于宜良县北古城镇古城社区狗街子移民安置点村内道路硬化及排水工程项目可行性研究报告的批复》（昆移复〔2015〕15号）批准实施。批复为道路路面硬化工程；LED太阳能路灯工程及种植行道树绿化等工程项目建设；原则同意工程规划、设计方案；同意此工程总投资估算为86.511万元，全部为移民专项资金。

2.项目建设管理情况

（1）项目法人制执行情况

该项目未执行法人制。

（2）招投标制执行情况

该项目由宜良县北古城镇古城社区居民委员会委托深圳市恒浩建工程项目管理有限公司代理招标，施工单位采取竞争性谈判的方式，确定中标单位为宜良县北古城建筑公司。

（3）监理制执行情况

该项目实行了监理制。

（4）合同制执行情况

宜良县北古城镇古城社区居民委员会与施工单位签订了书面合同，签约各方基本能按照合同规定履行各自责任和义务。

（5）工程质量及验收情况

该项目工程于2016年11月25日开工，2017年2月25日完工。2018年1月23日，宜良县水务局组织县财政局、移民办、受益村组及项目参建各方对工程开展县级验收，并出具了《移民后期扶持工程竣工验收卡》，验收结论为“同意通过验收”。

（二）竣工决算审计情况

审计组采用送达审计和就地审计相结合的方式，依据《中华人民共和国财政部令第81号——基本建设财务规则》、《水利部关于发布〈水利建筑工程预算定额〉、〈水利建筑工程概算定额〉、〈水利工程施工机械台时费定额〉及〈水利工程设计概(估)算编制规定〉的通知》（水总〔2002〕116号）等相关政策，对本项目竣工决算进行了审计。

1.该工程竣工决算报审815 362.88元，经审计，实际完成投资815 128.28元,调整多计工程价款234.60元, 占报审金额0.03%（详见附表1）。

2.截至2019年9月30日，该项目未发生三公经费支出。

3.该项目资金使用情况。截至2019年9月30日，项目到位资金0.00元，项目无债权；债务合计215 128.28元。资金缺口815 128.28元（详见附表2）。

（三）其他事项说明

该项目设计、监理、质量检测等相关费用由项目实施单位宜良县北古城镇古城社区居民委员会承担。

二、审计评价意见

审计结果表明，该项目严格履行了基本建设程序，工程管理认真执行了合同制等制度，财务管理上按照相关会计制度及财务管理规定对资金设置账务并进行会计核算。该项目的建成，改善了项目区交通枢纽基本条件，极大的改善该区域群众的生活环境，具有很好的经济和社会效益。

三、审计查出的主要问题及处理意见

（一）多计工程价款234.60元

该项目建安工程报审金额815 362.88元。经审计，实际完成投资815 128.28元，调整多计234.60元，占报审金额0.03%。调整原因为部分工程量多计、错计或重计等。

根据《水利部关于发布〈水利建筑工程预算定额〉、〈水利建筑工程概算定额〉、〈水利工程施工机械台时费定额〉及〈水利工程设计概(估)算编制规定〉的通知》（水总〔2002〕116号）等文件的规定不符。根据《建设项目审计处理暂行规定》(审投发〔1996〕105号)第十四条“工程价款结算中多计少计的工程款应予调整......”以及《云南省人民政府关于修改〈云南省政府投资建设项目审计办法〉的决定》(省政府令第213号)第二十条“对政府投资建设项目工程结算中多计工程价款的，审计机关应当责令建设单位依法整改，……”的规定，宜良县水务局应对工程结算多计工程款234.60元依法进行整改。

（二）现金支付工程款600 000.00元

经查验，项目实施单位宜良县北古城镇古城社区居民委员会以现金支付工程款600 000.00元。

上述问题与《现金管理暂行条例》“第二条　凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位（以下简称开户单位），必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督……第三条　开户单位之间的经济往来，除按本条例规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。”的规定不符，相关单位应严格按照规定执行。

四、审计建议

（一）建设单位应进一步加强和规范项目竣工决算管理工作，避免多计、错计、重计工程量。

（二）建设单位应按审计确定的投资额进行账务处理，及时结清债权债务。

（三）相关单位应建立健全现金管理制度，严格按照相关规定执行。