宜良县2018年匡远街道办事处金星社区土地治理项目竣工决算审计结果

一、基本情况

（一）建设项目基本情况

本项目位于昆明市宜良县匡远街道办事处，工作内容包括：加高排水沟、英雄大沟加盖板、土石方开挖、砂砾石回填碾压、砼路面、碎石垫层、小块路、砼路肩、防护墩等。

1.项目立项

2018年11月1日，《宜良县人民政府关于将2017年度农业综合开发土地治理项目结余资金用于2018年度金星社区土地治理项目的批复》（宜政复〔2018〕67号），批复同意项目实施，项目主要建设包括水利措施、田间道路措施。该项目总投资为  2 800 000.00元。

2.项目责任主体

建设单位：宜良县农业综合开发领导小组办公室

施工单位：昆明市宜良立信建筑工程公司

监理单位：昆明天筑建设工程监理有限公司

设计单位：云南润滇节水技术推广咨询有限公司

3.项目招投标情况

（1）施工单位招投标执行情况

宜良县农业综合开发领导小组办公室通过公开招标方式，确定施工中标单位为昆明市宜良立信建筑工程公司，施工承包合同于2018年12月28日签订，合同金额为1 805 732.00元，与中标价一致。

4.工期及质量验收情况

本工程合同工期为70日历天，经监理单位批准的实际开工日期为2019年1月5日，实际竣工日期为2019年4月13日，实际工期98日历天。超合同工期28天，提供的工期延期说明原因为征地手续未在开工前完成及施工过程中增加工作内容。

质量验收：本项目于2019年10月12日进行初步验收，经建设单位、监理单位、施工单位参加竣工验收，验收结论：同意通过县级验收。

5.资产交付情况

本工程项目全部投资形成交付使用固定资产2 238 819.25元。

6.资金到位及使用情况

根据《宜良县人民政府关于将2017年度农业综合开发土地治理项目结余资金用于2018年度金星社区土地治理项目的批复》（宜政复〔2018〕67号）文件，该项目总投资约2 800 000元。2017年度农业综合开发土地治理项目结余资金2 800 000.00元。

截至2019年10月23日，支付工程及其它费用1 529 860.00元。

（二）竣工决算审计情况

审计组采用送达审计与就地审计相结合的审计方式，依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国招标投标法》、招投标资料、合同文件、施工现场签证、竣工图、竣工资料等相关政策和资料对本项目竣工决算进行了审计。

1.本项目竣工决算报审2 288 650.60元（其中:工程费用    2 177 230.60元，工程其他费用111420.00元）。经审计，实际完成投资2 238 819.25元（其中：工程费用2 127 399.25元，工程其他费用111 420.00元），调整多计价款49 831.35元（其中：工程费用49 831.35元），占报审金额2.18%。

2.本项目建设单位管理费中三公经费实际支出为零元。

3.本项目资金使用情况

截至2019年10月23日，本工程项目完成总投资额         2 238 819.25元，项目到位资金2 800 000.00元，货币资金余额1 270 140.00元，工程项目债权合计为零元，债务合计       708 959.25元，资金结余为561 180.75元（详见附表2）。

二、审计评价意见

审计结果表明，本项目工程建设基本履行了基本建设程序，工程管理认真履行了合同制等制度。财务管理上，按照《国有建设单位会计制度》、《基本建设财务管理规定》等相关规定核算，三公经费开支符合《党政机关厉行节约反对浪费条例》、《基本建设财务管理规定》等的相关规定。

项目建成后能充分发挥当地的自然资源优势，有效地促进农村经济的繁荣，实现农业向高产、优质、高效、低耗转化，其经济效益，生态效益显著。

三、审计查出的主要问题及处理意见

多计工程价款49 831.25元

建安工程报审金额2 177 230.60元。经审计，实际完成投资2 127 399.25元，调整多计49 831.35元，占报审金额2.29%。调整原因为：工程量多计、错计等。

上述问题，与云南省建设厅《关于发布施行云南省2003版建设工程造价计价依据的通知》（云建标〔2003〕668号）的相关规定不符。根据《建设项目审计处理暂行规定》(审投发〔1996〕105号)第十四条“工程价款结算中多计少计的工程款应予调整......”以及《云南省人民政府关于修改 <云南省政府投资建设项目审计办法>的决定》（云南省人民政府令第213号）第二十条“对政府投资建设项目工程结算中多计工程价款的，审计机关应当责令建设单位依法整改，……”的规定，宜良县农业综合开发领导小组办公室应对多计的工程款49 831.35元依法整改。

四、审计建议

（一）为做好其他后续项目的组织管理，建议建设单位总结本项目管理方面的经验，建立健全相关的建设管理制度。

（二）建设单位应高度重视对各种建设资料的收集、整理、保管，严格按照国家相关竣工结算资料的要求进行认真归档，顺利完成资料移交手续。